完善内控制度体系建设
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完善内控制度体系建设范文第1篇
一、理清思路，为内控制度体系建设明确方向
伴随着发展进程的不断深入，公司规模实力不断增强、职工队伍不断扩大，预防风险和腐败的压力也与日俱增。特别是企业广泛涉及工程建设、招商营销等多个关键领域，资金占用大、所涉环节多，往往成为职务犯罪的重点领域。为此，公司结合发展现状实际，经过充分调研和不断探索，确定了构建以防为主、以企业内部制度建设为切入点的惩防体系建设思路。
（一）内控制度体系建设顺应制度建设的要求
公司党委将“以制保廉、以教倡廉”作为基本方略，深刻认知在下属企业从小到大、从弱到强的发展过程中，重经济效益、轻制度建设的现象普遍存在，制度建设滞后于经济发展速度，国有资产、干部稳定得不到保障，阻碍了国有企业的健康稳定和可持续发展。因此，对内控制度体系的建设成为集团建章立制、整防结合的必然举措。
（二）内控制度体系建设顺应内外部监管的需要
近年来，国资、财政等国家部委高度重视国有企业制度建设，鼓励国有企业先期执行。国内外的先进经验表明，对企业进行内控制度建设，以内控手段进行管控是企业管理发展上的大势所趋，早行动早主动。因此，公司坚持从问题中发现内控制度体系建设重点方向，从整改中查摆内控制度体系建设关键缺漏，先后对“三重一大”执行、差旅、接待、费用报销、招投标等重点领域进行内控制度的进一步梳理和完善，对国有资产进行有效的监管。
有效的内控制度是促使企业实现稳健经营，防范经营风险和廉政风险的必要条件，也是企业面对市场竞争与挑战、实现自我发展的需要。无论是当前的企业规模不断壮大、产权股权多元化，还是今后引进外部投资、实现企业上市，都必须有健全的内控制度体系。此外，企业董事会、经营管理治理结构的设置和优化，也需要通过内控制度的设计来实现有效的权力制衡。可以说如果没有健全的内控制度体系，企业自身发展卞无从谈起。
二、建章立制，使内控制度体系建设基强根深
制度是“纲”，“纲”举才能“目”张。公司在企业内控制度体系的建设过程中，始终按照对标、制定、执行这三个环节严格把控相关制度的制定和运用，通过制度建设规范权力运行和企业内控责任的全面落实。
（一）抓好制度的“对标”环节
企业制度建设的第一步在于“对标”，这个“标”包括上位法律法规、意见、办法、规定、细则等，也包括上级重要会议精神、重要讲话和要求等。制度“对标”可以减少企业贯彻落实上级要求的随意性、阶段性和“走过场”，是把行业决策层的要求贯彻到基层的“纲”，是切实推进企业严格规范有令必行，有禁必止，加强内控能力的“纲”。公司内控制度体系建设结合自身实际对标上位法律法规、政策、制度要求，集合财务、人事、工程等专业领域的制度特点，通过关联部门起草、总裁室审议审核、征求关联单位意见、总裁室签批执行这一“两上两下”的制度制定流程，力求做到全覆盖决策、运作和监督的各环节，不遗漏，不缺项，可操作，能执行。
（二）抓好制度的“制定”环节
公司自2017年起开展“制度建设提升年”活动，针对集团“三重一大”决策事项、事关全局的重要工作制度流程以及工程建设招投标、项目审批等廉政风险点进行重点梳理排查。力求各级部门、子公司在推进年度工作过程中做到眼里有目标、心理有规矩、工作有落实。
完善内控制度体系建设范文第2篇
在烟草企业发展中，物资采购、工程管理是行业建设的重点内容，将直接对企业的未来发展产生影响，对此，就需要具有良好制度的建设为该项工作作出保障。在本文中，将就烟草企业经营管理内控制度体系建设进行一定的研究。
关键词：
烟草企业；经营管理；内控制度；体系建设
在烟草企业发展当中，物资采购以及工程投资都是涉及资金量非常大的项目，具有着较大的管理难度幅度，且涉及程序较为复杂，可以说是烟草企业运行当中的难点与重点。对此，即需要做好科学内控制度建设，以制度化方式的应用保障工作开展。
一、烟草企业内控制度现状
就目前来说，烟草企业及在内控制度建设方面存在着以下问题：第一，在设计方面存在不规范以及缺乏统筹情况，因合理规划设计缺乏情况的存在，部分制度在具体落实当中则存在着相互交叉问题，并因此导致矛盾的发生；第二，内控组织架构不合理。在管理委员会机构当中，在人员配置方面没有对决策、执行同监督几者间相互分离的原则进行充分体现，审计、整顿办以及监察等部门间在具体权限划定方面存在界定不够明确的问题，存在着一定的重复监督以及交叉错位问题；第三，制度执行问题。在具体工作中，在程序执行方面存在不够严格情况，存在先落实、再补手续这种没有严格按照程序开展工作的情况，随意变通问题依然存在；第四，监督运作机制存在不足。在廉政风险点以及权力点方面缺少系统的控制与识别，监督力量存在不足，在程序监督、过程控制方面力度不够，并因此对监督效果产生影响；第五，内控目标存在偏离。企业在实际管理当中更加倾向于控制与监督，在企业效率提升以及服务功能提升方面存在着一定的忽略情况；第六，风险识别控制存在不足。根据调查发现，公司在评估环节以及控制体系风险识别方面存在一定的薄弱情况，并可能因此导致风险的发生；第七，存在外部干扰。来自领导干部插手行为可能依然存在，并因此对正常招投标工作的开展产生了较大的影响。
二、制度完善措施
1.内控基本思路
对于内控制度建设来说，其是一项系统性较强的工程，需要能够从手段、理念、制度等方面做好改进与创新，以此实现制度程序的系统化以及科学化，其主要内容有：第一，明确目标。保证制度建设的作用即实现权力运行的规范化，通过严格监管以及透明操作保障工作效果；第二，坚持原则。在内控制度体系建设以及落实的过程中，需要通过对应原则的遵循实现控制目标，即全面、成本效益以及适应性等原则；第三，实施步骤。通过内部理论方式与对应理论的应用实现管理体内控化。首先，要积极开展风险评估以及识别工作，做好权力运行当中不同岗位以及环节的风险点辨识。其次，要做好防范措施的制定，在完成排查工作后，需要通过防范措施的科学应用做好风险点对应措施的制定。再次，要做好制度规范的完善，实现内控长效机制的建立健全，在实现管理办法、程序制定的同时做好监督方式完善。最后，要完善岗责体系，做好权责分配的明确。
2.管理评价体系
要积极建立起综合性的管理评价体系，其主要内容有：第一，分类管理。在实现供应商分类后，以针对性方式的应用以不同策略的应用开展评价管理工作；第二，建立评审专家库。在充分把握企业目前发展现状的基础上，在烟草系统做好物资采购专家库的建立，并做好对应配套管理制度以及专家队伍建设的建立；第三，完善指标体系。引入动态评价与资格评审，对施工单位、供应商以及服务商的管理体系进行建设，在做好准入资格以及潜在资格评审工作的同时做好入围承包商、服务商以及供应商的评价考核工作，以此实现几者间的科学有序竞争；第四，实行黑名单制度，做好诚信机制的建立完善，在该制度建立完成后，将其全面的落实在实际工作当中。
3.完善运作机制
第一，完善决策机制。对“三项工作”管理工作内容进一步明确，做好工作标准、责任以及流程的科学制定，在围绕计划、评估、审核以及论证等环节的基础上做好管理委员会运行机制的设计，保证机制当中责任落实的清晰性以及流畅性，以此使委员会的作用在具体工作当中能够得到充分的发挥；第二，完善工作机制。对不同工作环节以及内容的监督、执行主体做好明确，通过严格责任制的制定与落实对整个项目实施的规范性作出保证。同时，要对权力行使的程序、时限以及依据等逐项确认，做好工程流程图的编制，通过科学绩效考核制度的落实与实施做好过程结果执行评价考核工作，在此基础上对内部控制制度进行不断的完善与改进。要对采购方式做好控制，对公开招标进行清晰界定；第三，完善防腐机制。对信息系统进行充分的运用与完善，做好工程投资、网上运行平台以及物资采购平台的科学构建，实现重要权力监控同内控制度间的科学结合，做好信息化内部控制的实施。对项目运作的整个过程做好全面的评价、监测以及监督；第四，健全制约机制。推行物资采购廉政承诺以及工程项目的双签制度，做好廉政合同履行考评机制的完善，对于重点项目，做好廉政保证金制度的应用。同时，要建立起采购回避与约谈制度，对物资采购制逐步探索建立，落实监督机制；第五，实现管理体系内控。在联系烟草企业管理工作实际需求的基础上实现职能职责对接，在将风险防范、岗位分离以及指标设置等措施科学结合的基础上将其纳入到公司管理体系当中，提升廉政、管理风险的内控水平。
三、结束语
在企业发展中，内部控制是非常重要的一项工作。在上文中，笔者对烟草企业经营管理内控制度体系建设进行了一定的研究，在实际工作当中，需要企业能够对内控这项工作引起重视，以科学体系的建设与落实保障企业的健康发展。
参考文献
[1]李凤.加强烟草企业内部会计控制的思考[J].会计师，2010，（6）：70-71.
[2]朱正清.全面推行营改增对烟草企业税收核算的影响[J].财会学习，2017，（5）：148-149.
完善内控制度体系建设范文第3篇
1.控制环境基础薄弱
（1）对内部控制制度的认识有待提高。从传统管理向精细化管理的转型时期，医院管理者对内控制度的重要性普遍缺乏应有的认识，内控制度建设流于形式，没有发挥应有的作用；医院各相关部门也缺乏认识，互相协调和联动不足。（2）组织结构不合理。医院内部控制目标的实现在很大程度上依赖于各管理部门的协调与配合。但是目前有些医院的组织结构设置不合理，管理职能界定不清晰，没有形成科学、有效的职责分工和制衡机制。例如某些医院对合同管理没有统一的归口管理部门，造成在合同事项管理上的推诿、扯皮。（3）内部控制体系建设未完善。由于行业及历史的局限，大部分公立医院内部控制正在逐步完善，处于探索阶段，未形成科学、严谨的内控框架和体系。
2.授权审批制度不合理
授权审批是医院根据一般授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（1）一般授权和特殊授权的界定不清。授权可分为一般授权和特殊授权。一般授权是指医院在日常经营管理活动中按既定的职责和程序进行的授权；特别授权是指医院在特殊情况、特定条件下进行的授权。有些医院对一般授权和特殊授权的界定不清，出于谨慎考虑，下级往往将一般授权项目作为特殊授权项目，交由上级决定，使上级“眉毛胡子一把抓”，决策重点不突出，效率低下。（2）实质性审核不足。对重大决策事先未进行有针对性的讨论和书面审核，就由所有中高层会签，甚至有些签字人员对事项本身也不了解，还认为这种审批即使事后追责也会“法不责众”，造成审批形式到位而实质性审核不足。（3）审批次序不合理。正确的审批程序应由相关职能部门审核后，再由领导按层级顺序由低到高审批，而有些医院对审批次序规定不明确或不合理，出现高层领导批准再交由低层人员审核的情况。
3.资产管理内控不到位
资产是指医院占有、使用、在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称。目前医院资产管理普遍存在家底不清、账实不符、闲置浪费、效率低下等问题，加大了医院的经营风险，同时会造成医院资产的流失。造成这些现象的根本原因在于针对资产管理的内部控制存在薄弱环节。
4.内控管理手段不科学
在医院内部控制管理中，许多医院还是采取传统的手工或半手工的管理手段，对信息系统的利用不够，造成核对困难，监控不力，管理效率低下。
二、完善医院内控体系建设
财政部2012年颁发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，既是行政事业单位进行内部控制建设的指导文件，也是医院进行内部控制建设的理论依据。医院应以此为契机，将内部控制基本原理与医院实际工作相结合，梳理工作流程，针对薄弱环节，强化机制建设，保障医院资金合法、合理使用，维护医院经济利益。以我院为例，近年来在一些审计检查中暴露出一些问题，分析其中的原因，总体都可归为内控流程不够合理，内控制度不够完善，内控管理力度不够。对此，医院成立了审计联席会议领导小组，负责审计问题的整改与督改，并以此为契机，完善了内控体系建设，强化了管理力度，取得了较好效果。
1.领导的重视和支持是内控制度建设的关键
医院内控制度建设是一个复杂的过程，涉及预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、基本建设、合同等各项经济活动，需要医院内部各有关部门加强沟通、相互协调，形成联动机制，这离不开医院领导的高度重视和大力支持。没有领导支持的内控体系建设，往往会流于形式，有了医院领导的支持，内控体系建设才能真正发挥作用。
2.通过流程再造，形成制衡机制，“未病先防”
所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面互相制约、相互监督。审计人员应联合各相关科室，认真分析引起审计问题发生的薄弱环节，抓住医院经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入医院内控制度建设各环节中，提高内部控制力度，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。（1）梳理医院内控流程，调整部分科室职责。我院借专项整改落实工作之机，梳理了部分内部审批流程。例如，医院成立了试剂采购中心，将过去多头采购变为统一由试剂采购中心进行采购。再如，过去合同签订由不同的业务科室负责，为落实管理关口前移，医院决定所有经济合同的签订，统一由改革与绩效管理办公室负责。通过这两个部门的职责调整，修改了业务流程，形成了制衡，完善了内控制度。（2）针对薄弱环节，制定内部控制制度并严格执行。通过认真分析近年来出现的审计问题，找出了内控的薄弱环节，并修订了一系列规章制度。例如医院针对科研经费管理存在的一些问题，重新修订并下发了《科研经费管理使用规定》《科研经费购买试剂管理制度》《科研经费购买通用物资管理制度》，提高了科研经费的管理水平。
3.将内部控制嵌入信息系统中
完善内控制度体系建设范文第4篇
一、目前银行内控建设中存在的问题
1.真正意义上的商业银行运行体制尚未完全建立，包括内控建设在内的体制改革并未到位，约束机制不健全，传统的经营意识和行为方式还有较大的惯性，在同业竞争日趋激烈的情况下，冒险违规经营而视风险控制为羁绊的想法和做法依然存在。
2.内控系统的建立和执行都需要成本，所以在宏观考虑体系建设和具体内控制度的设计上必然要考虑其适当的度，要兼顾工作效率和经济效益，当内控建设还没有完全达到这个要求时，容易被以强调业务发展为名，使一些内控制度落实不到位。
3.部分从业人员特别是基层行的从业人员，素质不能适应新形势发展的需要，知识结构陈旧，对内部控制认识不清晰，意识淡薄，在推动内控建设的过程中缺乏主动性和积极性。
但是也应该看到，通过各类风险的暴露和一系列金融案件的发生，商业银行的各级管理层对加强内部控制已形成了一定的共识，加强了这方面的研究，并形成了相关理论基础，法规制度体系建设和内部控制的基本框架已初步形成。论文百事通同时国外商业银行经过长期积累而形成的现代管理理论与方法以及内控建设方面取得的成果成为我们可供借鉴的经验和教训。特别是近年来，各级金融机构在防范金融风险、提高管理水平的实践中也已积累了一定的宝贵经验，这些因素为我国商业银行内部控制的建设提供了有利的现实条件。
二、完善银行内控管理的措施
1.树立防患于未然的意识。内部控制要由事后补救向事前防范转变，突出风险预警和快速反应机制。要在各级人员当中牢固树立起防患于未然的内部控制意识，抓内控、防风险、保安全不仅在领导而且要在全体职工中经常灌输。当发现端倪时就要敲警钟，使所有人员始终绷紧风险这根弦，同时要把内部控制的建设作为衡量各级领导干部工作业绩的重要指标，加强对基层的检查和考核，防止出现上、下级对内控重视程度不对称，下级执行上级指示时发生敷衍了事、走形式的现象。
2.重视制度设计和体系建设。内部控制系统主要包括设计、执行、评价、改进四个环节，制度设计作为这个循环系统中的起点和基础，有着重要的作用，要使内部控制落实在各项业务制度之中，实现从“人治”向“法治”的转变，商业银行应对内控制度进行充分研究，建立起全面的内控制度体系。通常情况下，一个完整的商业银行内控制度的框架至少应该涵盖以下系统，如授权管理系统、人事监察系统、安全保卫系统、财会核算系统、授信管理系统、资金计划系统、清算风险系统、中间业务系统、柜员操作服务系统、计算机风险系统等，同时在对内控制度的制定、评价、修改都要在程序上予以明确，要规范程序，明确权限，以增强制度的严肃性与统一性。基层行在建立自己的内控制度体系时，应充分考虑统一性和可操作性的问题，既要与上级行的制度建设协调一致又要结合自己的特点制定出具体的业务工作流程和岗位职责、实现岗位、工序间的制约。较好的办法是在对上级制定的制度进行归纳和整理的基础上，结合自身经营管理特点进行补充和完善，从而形成符合自身需要的、操作性强的内控制度体系。论文百事通
3.完善法人治理结构，推进组织制度创新，增强组织控制力度。商业银行应建立起产权清晰、管理科学的现代企业制度，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织机构。通过良好治理机制的建立，从运行体制上保障内部控制的健康实施。组织机构设置上应减少管理层次，缩短管理半径，完善一级法人制度，强化一级分行的调控职能，明确二级分行的经营主导地位。要制定科学民主的决策程序，健全法人授权体系，各级经营机构应在各自职责和权限范围内行使职权、办理业务。建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，强化稽核部门在组织体系中的地位和作用。在基层行应该按照扁平化管理的要求，通过民主决策、合理设置内部机构、调整内部机构的职责范围等手段，以达到充分发挥各部门的配合协调和互相制约作用。
4.健全和完善内部稽核监督体系。稽核监督部门在组织体系上应当具有独立性，在处理与被稽核监督对象的关系上具有超脱性，在稽核查处工作上具有权威性，能够有通畅的渠道让其真实反映发现的问题，起到监督制衡作用。同时应根据实际情况，扩大内部稽核监察工作的范围、内容和权限，紧紧围绕怎样提高金融资产质量，防范金融风险等问题开展绩效稽核，稽核监察的内容要由单一的合规性稽核监督，扩大为风险稽核、效益稽核、人事稽核、制度稽核。
完善内控制度体系建设范文第5篇
（一）增强医院的核心竞争力
我国市场化经营模式已经深入到医疗事业中，医院生存发展的内外环境发生了重大的变化，医院在日常经营管理中面临的挑战和竞争逐渐扩大，药物的采购、医疗机械设备的购置和维护、医疗技术的研发等都需要大量的资金支持，财务内控制度在医院经济管理中起到重要的监督和管控作用，制定符合医院自身发展需求的经营战略，提高医院的自主运营能力，增强医院与国内众多医疗机构竞争的能力，以致同国际医疗机构接轨、竞争，提高对医疗市场的占有率。
（二）提高医院经营管理效益
医院财务内控制度是根据自身所处的特定行业和市场环境而建立完善的，具有其自己独特的、但又类似于企业的财务管理制度，能够有效的加强医院财务管理体系的构建，医院的各项成本预算更加准确、科学，财务成本工作逐步趋向精细化，高效控制医院成本费用的合理化支出，实现经济效率最大化的管理目标，为社会医疗患者提供优质的服务。
（三）确保医院资产安全完整
良好的内控制度能够有效的监督和控制医院的资产管理环节，规范财务活动和经营管理的各项流程，避免由于人员工作疏忽、贪污舞弊谋取非法利益等不良行为致使资产流失浪费、转移的现象发生，提高资产的使用效率，确保医院资产的保值增值，为医院日后的发展壮大奠定坚实的物质基础。
（四）提高财务信息质量
实施有效的财务内控制度能提高医院财务信息的质量，加强财务信息系统构建，确保数据信息的真实性、完整性、准确性，并通过财务网络平台实现医院信息资源共享，通过对医疗质量相关数据指标的分析，为医院管理层进行财务管理决策和开展宏观指导工作提供了科学、可靠的经营决策依据，降低财务风险，提高医院的经营管理效益。
二、财务内控制度在医院经营管理中存在的问题
（一）财务内控制度意识淡薄
在我国大部分医院中，普遍认为医院的主要工作是医疗服务，侧重于行政管理，忽视了内控制度对于医院经营管理的约束作用。内控制度的执行是需要医院管理层的支持的，但实际上打破制度规范的往往首先是管理层，管理层为追寻短期、高额的经济效益，会放弃内控制度，阻碍了内控制度的执行力度。
（二）缺乏健全的财务内控监督体系
医院缺乏健全的财务内控监督体系，检查监督流于形式，规章制度形同虚设，无法客观、真实的反映内控制度的实施效果。在实际经营管理中，医院没有严格执行不相容岗位权责分离和约束机制，存在部分工作人员结算兼管复核、采购兼管保管等不规范的经营管理现象，没有设置专人专岗。对于医院工作人员绩效考核的评价标准也不统一、规范，对员工的激励、约束不及时，无法针对医院的运营现状和特点实施有效的内控监督制度。
（三）收入、费用支出失控
医院缺乏严谨的内控程序，使得收入、费用支出很难准确控制，造成损失浪费和失控失管等问题。医院资金的划拨和支配比较随意，贪污、挪用公款等现象频繁出现，闲散部门设置较多，资源配置不合理，设备材料引进缺乏科学的管理机制，导致费用支出加大。
（四）内控人员能力水平较低
当前我国医院内控人员普遍素质不高，缺乏内控相关制度和专业技能的知识体系、实践经验，无法有效的对医院经济业务进行风险预算控制，无法准确、及时的掌握医疗市场的发展趋势、制定完备的经营管理策略。
三、完善医院财务内控制度
（一）加强对财务内控的重视程度
财务内控制度对于医院的经营管理标准化、规范化实施具有重要的作用，医院的管理层及各部门相关工作人员应加强对内控制工作的重视程度，转变重医疗、轻管理的传统管理理念，跟上时代医疗的步伐，具备危机意识和风险意识，为医院内控制度创造良好的建设环境，管理层应带头执行、监控内控制度的实施情况，注重信息化管理手段，及时准确的分析财务数据信息，实现内控工作的动态、及时开展。
（二）完善监督体系建设
医院应完善监督体系建设，指定专职人员定期或突击抽查内控制度的落实和执行情况，检查财务工作的质量和效率，岗位权责是否清晰明确。医院要建立独立的内部审计部门，详细掌握医院的财务收支情况，出具独立的审计意见，实现财务报告的真实完整，对有问题的项目及时发现并分析，提出相应的审计建议。建立科学有效的激励机制和问责制度，对医院的业务状况进行定性和定量的考核分析，对业绩突出者进行嘉奖，纳入年终绩效考核范围，对于内控工作中出现的问题及时追究相关人员的责任。对外要进行信息公开，同时接受媒介和社会舆论的监督，共同创造医疗事业的新发展。
（三）加强财务管理制度建设
医院应加强资产管理、预算管理、成本核算等财务管理制度的建设，确保内控制度的有序进行。严格控制医疗设备购置的审批程序，规范资金、药物存货的管理制度，定期进行财产清查，管控药物的有效期限。对医院的各项经济活动进行详细的预算管理，实现事前预算编制、事中执行监督、事后总结反馈的监控全过程。针对不同科室的工作性质制定成本考核指标，分析各科室间的成本变动原因和节约情况，对临床科室的一次性材料制定动态定额控制，对药品、材料实行库存限量制度，优化成本核算方法。
（四）加强内控人员队伍建设
提高内控人员素质能够保障医院内控制度有效实施，应定期对内控人员进行培训，提高业务能力和职业道德水平，具备坚实的内控知识理论基础和丰富的实践经验。为内控人员提供经验交流平台，举办研讨讲座活动，及时了解、掌握医疗事业市场化的发展动态，引领医疗事业时尚前沿。加强法律法规宣传力度，自觉遵守内控相关法律法规，使内控工作有序进行、有法可依，切实落实医院财务内控制度，提高经营管理水平。
四、总结
