投票情况汇报范文第1篇

【关键词】现金流量表，编制方法，财务状况

一、现金流量表的演进

最早的资金流量表出现在美国。通常，以营运资金为基础编制的资金流量表称为”财务状况变动表”；以现金及约当现金为基础编制的资金流量表称为“现金流量表”。20世纪70年代以前的很长时间内，财务状况变动表一直是西方国家三张必报的外部报表之一，为会计信息的使用者所重视。但是随着70年代中期主要西方发达国家客观经济环境的迅速变化，许多公司经历了严重的现金紧缺问题，背上了沉重的债务负担，甚至因此而破产。在这种情况下，无论是公司内部的管理者还是外部投资者、债权人，都开始关注与决策相关的现金流量的信息。会计主要目的也随后转向为投资者、债权人进行合理的决策，评估及预测未来现金流量的金额、时间及不确定性。美国财务会计准则委员会在1984年颁发了第5号财务会计概念公告《企业财务会计中各种要素的确认与计量》，认为一套完整的财务报表应包括现金流量表，肯定了现金流量信息在财务会计报表中的地位。1987年，该委员会公布了第95号公告《现金流量表》，并要求企业以现金流量表取代财务状况变动表。1991年7月，国际会计准则委员会也了“E36现金流量表》”征求意见稿，并于1994年1月1日起正式取代原财务状况变动表。1993年7月1日，我国正式颁布实施《企业会计准则》（基本准则），要求企业编报财务状况变动表或现金流量表，但对现金流量表的格式内容没有作具体规定。随着经济的发展，财务状况变动表因其本身内在的缺陷已越来越不能满足各方面的要求，因而我国于1998年出台了《企业会计准则――现金流量表》，规定从1998年起，在我国企业中全面推行现金流量表，这标志着在我国编制了5年的财务状况变动表正式被现金流量表替代。2001年对该具体准则进行了修订，2006年2月财政部制定了包括现金流量表等在内的38项具体准则。

二、现金流量表的作用

1.可以反映企业现金流入、流出的情况，并直观反映现金流入流出的原因。在现金流量表中按经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类，清楚地反映出公司的每种主要活动对现金流量的影响。

2.能够分析企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定时期内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量代表企业运用资金产生的现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。

3.能够说明企业的偿债能力。通常报表使用者比较关注企业的获利情况，获利情况一般通过利润表反映，但是企业一定时期获取的利润并不代表企业有偿债支付能力。有时，利润表上利润实现并不可观，但却有足够的偿债能力。现金流量表可以弥补损益表的不足，分析企业的偿债能力。

三、银行承兑汇票的特点

根据以上理解，银行承兑汇票可不可以包含在现金等价物中呢？笔者的答案是肯定的。在实务中，企业大量的与其他企业或个人的经济业务往来，都是通过银行结算的，根据《中华人民共和国票据法》和《票据实施办法》，央行对银行结算办法进行了全面的修改、完善，形成了《支付结算办法》。办法规定企业目前可以选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。在我国，除商业汇票外，大部分票据都是即期票据，可以即刻收款或存入银行成为货币资金。因此，我国的应收票据应为商业汇票。商业汇票按照承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票。

银行承兑汇票由在银行开立存款账户的承兑申请人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人。银行是银行承兑汇票的付款人；承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存银行。办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票。银行承兑汇票的申请条件十分严格，尤其对申请人的资信、具有支付票款的可靠资金来源和能力特别重视。

银行承兑汇票具有良好的流通性。承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人；收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月。对于承兑申请人来说，银行承兑汇票可以减少企业银行贷款，减少资金占用。毫无疑问，当银行承兑汇票处于流通状态时，它就是一种结算方式，就是资金的替代物。

四、现金流量表的编制基础

《企业会计准则第31号-现金流量表》规定，现金流量表的编制基础由现金和现金等价物构成。对现金的定义一般不会产生异议，它包括库存现金、可供随时用于支付的存款。这两项从资产负债表中列示的货币资金扣除不能随时用于支付的存款就可以得出。但对现金等价物的定义各国却分歧较大，准则主要借鉴了国际会计准则委员会（iasc）和美国财务会计准则委员会（fasb）的有关规定，将其定义为“企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资”。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备上述四个条件，准则所附《指南》只对其中的“期限较短”作出了解释.其他三个条件的具体涵义都未作进一步说明，这无疑增加了企业编制报表的难度，会计人员只能根据具体情况进行职业判断来确定现金等价物的范围。虽然体现了较大的灵活性和前瞻性，但很可能导致企业主观臆断、或是无所适从，甚至通过“适当的判断”来谋求对自己有利的结果，从而带来新的报表粉饰问题，影响会计信息的质量。那么，根据对《企业会计准则第3l号一现金流量表》的深入研究，我们可以得出这样一个结论：现金流量表中所指的现金应是企业持有的且管理部门事先已经考虑将其用于某一时间支付目的的资金或短期投资。

投票情况汇报范文第2篇

最早的资金流量表出现在美国。通常,以营运资金为基础编制的资金流量表称为”财务状况变动表”;以现金及约当现金为基础编制的资金流量表称为“现金流量表”。20世纪70年代以前的很长时间内,财务状况变动表一直是西方国家三张必报的外部报表之一,为会计信息的使用者所重视。但是随着70年代中期主要西方发达国家客观经济环境的迅速变化,许多公司经历了严重的现金紧缺问题,背上了沉重的债务负担,甚至因此而破产。在这种情况下,无论是公司内部的管理者还是外部投资者、债权人,都开始关注与决策相关的现金流量的信息。会计主要目的也随后转向为投资者、债权人进行合理的决策,评估及预测未来现金流量的金额、时间及不确定性。美国财务会计准则委员会在1984年颁发了第5号财务会计概念公告《企业财务会计中各种要素的确认与计量》,认为一套完整的财务报表应包括现金流量表,肯定了现金流量信息在财务会计报表中的地位。1987年,该委员会公布了第95号公告《现金流量表》,并要求企业以现金流量表取代财务状况变动表。1991年7月,国际会计准则委员会也了“E36现金流量表》”征求意见稿,并于1994年1月1日起正式取代原财务状况变动表。1993年7月1日,我国正式颁布实施《企业会计准则》(基本准则),要求企业编报财务状况变动表或现金流量表,但对现金流量表的格式内容没有作具体规定。随着经济的发展,财务状况变动表因其本身内在的缺陷已越来越不能满足各方面的要求,因而我国于1998年出台了《企业会计准则——现金流量表》,规定从1998年起,在我国企业中全面推行现金流量表,这标志着在我国编制了5年的财务状况变动表正式被现金流量表替代。2001年对该具体准则进行了修订,2006年2月财政部制定了包括现金流量表等在内的38项具体准则。

二、现金流量表的作用

1.可以反映企业现金流入、流出的情况,并直观反映现金流入流出的原因。在现金流量表中按经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类,清楚地反映出公司的每种主要活动对现金流量的影响。

2.能够说明企业的偿债能力。通常报表使用者比较关注企业的获利情况,获利情况一般通过利润表反映,但是企业一定时期获取的利润并不代表企业有偿债支付能力。有时,利润表上利润实现并不可观,但却有足够的偿债能力。现金流量表可以弥补损益表的不足,分析企业的偿债能力。

3.能够分析企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动产生的现金流量,代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定时期内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量代表企业运用资金产生的现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业筹资获得现金流量的能力。

三、现金流量表的编制基础

《企业会计准则第31号-现金流量表》规定,现金流量表的编制基础由现金和现金等价物构成。对现金的定义一般不会产生异议,它包括库存现金、可供随时用于支付的存款。这两项从资产负债表中列示的货币资金扣除不能随时用于支付的存款就可以得出。但对现金等价物的定义各国却分歧较大,准则主要借鉴了国际会计准则委员会(iasc)和美国财务会计准则委员会(fasb)的有关规定,将其定义为“企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资”。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备上述四个条件,准则所附《指南》只对其中的“期限较短”作出了解释.其他三个条件的具体涵义都未作进一步说明,这无疑增加了企业编制报表的难度,会计人员只能根据具体情况进行职业判断来确定现金等价物的范围。虽然体现了较大的灵活性和前瞻性,但很可能导致企业主观臆断、或是无所适从,甚至通过“适当的判断”来谋求对自己有利的结果,从而带来新的报表粉饰问题,影响会计信息的质量。那么,根据对《企业会计准则第3l号一现金流量表》的深入研究,我们可以得出这样一个结论:现金流量表中所指的现金应是企业持有的且管理部门事先已经考虑将其用于某一时间支付目的的资金或短期投资。

四、银行承兑汇票的特点

根据以上理解,银行承兑汇票可不可以包含在现金等价物中呢?笔者的答案是肯定的。在实务中,企业大量的与其他企业或个人的经济业务往来,都是通过银行结算的,根据《中华人民共和国票据法》和《票据实施办法》,央行对银行结算办法进行了全面的修改、完善,形成了《支付结算办法》。办法规定企业目前可以选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。在我国,除商业汇票外,大部分票据都是即期票据,可以即刻收款或存入银行成为货币资金。因此,我国的应收票据应为商业汇票。商业汇票按照承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票。

银行承兑汇票由在银行开立存款账户的承兑申请人签发,经银行承兑,在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人。银行是银行承兑汇票的付款人;承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存银行。办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础,严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票。银行承兑汇票的申请条件十分严格,尤其对申请人的资信、具有支付票款的可靠资金来源和能力特别重视。

银行承兑汇票具有良好的流通性。承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票背书转让给其债权人;收款人或持票人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月。对于承兑申请人来说,银行承兑汇票可以减少企业银行贷款,减少资金占用。毫无疑问,当银行承兑汇票处于流通状态时,它就是一种结算方式,就是资金的替代物。

五、银行承兑汇票应被纳入现金流量表

企业当期销售商品或提供劳务收到银行承兑汇票,无非四种情况:1.会计报表目前,票据到期,增加银行存款,这部分业务在现金流量表正表中经营活动产生的现金流量中体现。2.会计报表日前,票据未到期,也没有进行贴现,这部分业务将不会在本期现金流量表正表中体现。3.会计报表目前,票据未到期,进行贴现,增加银行存款。这部分业务在现金流量表正表中经营活动产生的现金流量中体现。4.会计报表目前,票据未到期,但由于购买商品或接受劳务而将银行承兑汇票进行了背书,这部分业务由于没有引起现金的变化而不会在现金流量表正附表中有任何显示。

投票情况汇报范文第3篇

现行境外投资外汇管理模式以1989年的《境外投资外汇管理办法》为基础，但是，随着近年来国内外经济形势的变化和我国境外投资的迅速发展，部分外汇管理政策措施明显滞后，已不能适应境外投资发展和境内企业“走出去”的需要。2001年以来，国家外汇管理局先后出台并调整了一些政策措施，支持境外投资发展。

2002年，中国党的《十六大报告》中明确提出要“坚持‘引进来’和‘走出去’相结合，全面提高对外开放水平”。为了深入贯彻实施“走出去”战略，国家外汇管理局从2002年10月1日开始陆续在浙江、江苏、上海等六个省市推开了境外投资外汇管理改革试点。根据国家外汇管理局《关于扩大境外投资外汇管理改革试点有关问题的通知》（2005年5月19日发），试点范围已扩大到全国。

目前企业在境外投资前期投入及境外利润自我滚动发展两方面，对外汇管理的政策需求已经基本得到满足。同时，如果境内企业希望通过增资扩大境外中资企业的投资规模，在用汇政策上也没有障碍。

同时，为了解决境外投资企业后续经营过程中融资难的问题，外管局批准中国银行和中国工商银行的海外分支机构直接使用国内总行对海外中资企业母公司的授信额度为海外中资企业提供贷款。下一步，外管局将进一步提高外汇管理部门地方分支机构资金来源审查和项目核准权力，逐步允许人民币资金充裕的境内母公司通过购汇，对境外子公司提供金融支持。

二、境外投融资行政审批概述

（一）国内企业走出去流程简图（略）

（二）流程说明

1、投资部分：我国目前境外投资逐渐出现投资主体多元化、投资目标多元化、投资方式多元化的趋势，但对于“走出去”战略而言，在境外开办企业是境外投资的主要方式。具体而言，境外投资开办企业，是指我国企业通过新设（独资、合资、合作等）、收购、兼并、参股、注资、股权置换等方式在境外设立企业或取得既有企业所有权或管理权等权益的行为。现行外汇政策已经取消了境外投资外汇风险审查和汇回利润保证金两项行政审批，至于境内机构境外投资的外汇资金来源，国内企业应首先使用其自有外汇，自有外汇不足的，可以使用国内外汇贷款、政策性外汇贷款、境外外汇贷款，或者购汇解决。

2、增资部分：虽然现行的外汇政策对于境外企业产生的利润，不再强制要求调回境内，企业可以自主决定保留用于境外企业的增资或者在境外再投资，但是境内企业的境外子公司在经营过程中仍然会遇到资金困难，因此可能需要境内母公司对其进行增资。现行外汇政策对于已设立的境外企业增资有明确规定。另外，如果是跨国公司，且达到法定标准，则成员公司之间可以相互拆放外汇资金。

3、融资部分：境内投资者在境外设立的企业的融资方式主要分为直接融资和间接融资。境外子公司可以通过上市、向商业银行贷款等方式获得资金。但目前中国的境外投资企业在国外融资受到较大程度的限制，融资渠道也较为狭窄，存在融资难的问题。会计

（三）具体操作规程（开办企业、前期投资、增资、融资方面）

1、境外投资开办企业核准程序：

（1）中央企业径向商务部提出申请；其他企业向省级商务主管部门提出申请。（2）商务部和省级商务主管部门收到申请材料后，对于申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在5个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。对于申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求补正申请材料的，应当予以受理。（3）省级商务主管部门应征求我驻外使（领）馆经济商务参赞处（室）的意见。中央企业径向我驻外经济商务参赞处（室）征求意见。我驻外经济商务参赞处（室）自收到征求意见函之日起5个工作日内予以回复。（4）省级商务主管部门按照委托核准的权限，自受理之日起15个工作日内做出是否予以核准的决定；需报商务部核准的，自受理之日起5个工作日内进行初审，同意后上报商务部。（5）商务部自受理之日起15个工作日内做出是否予以核准的决定。（6）商务部和省级商务主管部门对予以核准的，应出具书面核准决定；不予核准的，出具不予核准决定书。

这其中，企业提交的申请材料包括：（1）申请书（主要内容包括开办企业的名称、注册资本、投资金额、经营范围、经营期限、组织形式、股权结构等）；（2）境外企业章程及相关协议或合同；（3）外汇主管部门出具的境外投资外汇资金来源审查意见（需购汇或从境内汇出外汇的）；我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对中央企业）；（4）国内企业营业执照以及法律法规要求具备的相关资格或资质证明；（5）法律法规及国务院决定要求的其他文件。

其中，投资主体申报外汇资金来源审查时，需提供下列材料：①填写《境外投资外汇资金来源审查申请表》②境外投资项目的可行性研究报告③经工商管理部门年审合格的营业执照（复印件）④经注册会计师审计的上年度资产负债表及损益表⑤外汇资金来源证明，包括：使用自有外汇资金的，应提供有关外汇账户的开户批准文件和最近一期的余额对账单；使用国内商业外汇贷款的，应提供投资主体与贷款行签定的贷款意向书、贷款行的经营金融业务许可证和营业执照；使用援外合资合作基金外汇贷款、外贸发展基金外汇贷款等国内政策性外汇贷款的，应提供有关主管部门批准使用该项政策性资金的批准文件⑥视情况要求的其他材料。对于收购境外资产或股权的项目，另须向所在地外汇局提交拟收购资产或股权的说明文件、收购协议、中介机构对拟收购标的的评估报告等证明材料。

中央企业的申请获得核准后，由商务部颁发《中华人民共和国境外投资批准证书》（以下简称《批准证书》）。其他企业，由省级商务主管部门《批准证书》。国内企业凭《批准证书》办理外汇、银行、海关、外事等相关事宜。

2、境外投资前期资金汇出的操作规程：

前期资金分为两部分：筹建境外企业所需的开办费项下的前期资金和为收购境外企业资产或股权所支付的履约保证金项下的前期资金。

（1）开办费项下的前期资金：对于开办费项下的前期资金，投资主体应当直接支付给境外机构或个人，无须开立境外专用账户存放。投资主体应当持下列材料向所在地试点分局申请办理开办费项下的资金汇出手续：①书面申请（包括支付事由、收款人名称、开户银行、账号、币别、支付金额、开办费使用清单等内容）②外汇局出具的境外投资外汇资金来源审查意见③项目审批部门关于该境外投资项目的批复和批准证书④境外有关机构出具的对确需支付开办费的证明材料⑤试点分局视情况要求的其他材料。应当注意：①项目前期资金的汇出须逐笔经外汇局核准。②项目前期资金纳入中方外汇投资额总的额度之中进行管理。③投资主体应当及时将前期资金使用及划转情况报原核准汇出的外汇局备案。

（2）履约保证金项下的前期资金：对于履约保证金项下的前期资金，投资主体应当在境外开立专用账户存放，不得直接支付给境外的机构或个人。投资主体应当申请开立境外专用帐户和资金购付汇。

投资主体应当持下列材料向所在地试点分局申请开立境外专用户：①书面申请（包括开户事由、拟开户银行、币别、金额、使用期限、用途说明等内容）②投资主体经工商管理部门年审合格的营业执照③境外专用账户开户地的账户管理有关规定④对拟收购资产或股权的情况说明、专业中介机构对拟收购资产或股权的评估报告、境外有关机构出具的确需缴纳履约保证金的证明等材料⑤试点分局视情况要求的其他材料。会计

投资主体应当持下列材料向所在地试点分局申请资金购付汇：①试点分局出具的境外开户核准件②境外专用账户的开户证明材料③试点分局出具的购付汇核准件。

应当注意：

①境外专用账户应当以境内投资主体的名义开立，并优先选择中资银行境外分行开户。

②项目前期资金的汇出须逐笔经外汇局批准。

③项目前期资金纳入中方外汇投资额总的额度之中进行管理。

④经核准在境外开立的专用账户内资金使用完毕后，或者划转到设立成功的境外企业账户后，或者境外企业未设立成功、专用账户内资金按要求调回境内后，投资主体应当及时关闭该账户，并将有关情况报原核准开户的外汇局备案。

3、增资部分操作规程：

（1）对已设立境外企业增资的，须向所在地外汇局提交项目主管部门关于设立境外企业的批复以及该境外企业设立时外汇局出具的资金来源审查意见、外汇资金汇出核准件、境外投资外汇登记证、境外企业注册登记证书和营业执照等合规性材料。

（2）跨过公司境内成员公司向境外成员公司进行外汇资金境外放款，应当符合以下条件：①委托放款人和借款人均依法注册成立，且注册资本均已按期足额到位②委托放款人与借款人之间已进行的上一笔境内成员公司间外汇委托放款已在约定的期限内收回本金和收益③中资跨国公司的境外成员公司不少于3家④外资跨国公司的境内成员公司不少于3家⑤中资跨国公司在境内的行使全球或区域（含中国）投资管理职能的成员公司，对境外借款成员公司投资总额不少于500万美元，且境外借款成员公司在最近一次境外投资联合年检中评级为二级以上⑥外资跨国公司提供放款资金的境内成员公司，上一年度外汇应收款占外汇总资产的比例低于所在行业外商投资企业上一年度的正常、平均水平；上一年度公司在银行结汇金额大于购汇金额，或购汇大于结汇的金额低于所在行业外商投资企业上一年度该金额的正常、平均水平；所有者权益不低于3000万美元，净资产与总资产之比不低于20％⑦已经批准从事境外放款的，已进行的上一笔境外放款已在约定的期限内收回本金和收益。

跨国公司拟从事外汇资金境外放款的，应在放款协议签订后，由提供放款资金的境内成员公司通过所在地外汇局，向国家外汇管理局提交以下材料供审核：①申请书②放款人与境外借款人签订的放款协议，或者放款人、境外借款人与境内受托金融机构签订的放款协议；境外借款人将所拆借外汇资金进一步用于对境外成员公司的股票、债券、期权等投资运作的，还应当在放款协议中列明放款人对境外借款人的投资委托条款③放款人最近一年含外汇收支情况表的财务审计报告④放款人最近一期的验资报告⑤已进行的境外放款及其偿还情况的说明⑥中资跨国公司另须提供其境外成员公司的名单、各境外成员公司的商务主管部门的批准证书复印件，以及境外借款人最近一年的财务报表、与境外借款人直接相关的境外投资联合年检报告书⑦外资跨国公司另须提供其境内成员公司的名单、各境内成员公司的外汇登记证复印件，以及其境外控股母公司出具的放款资金安全性保证函（保证境内放款人提供的该项境外放款及其进一步的投资运作能够足额回收本金）。

放款人所在地外汇局收到放款人提交的材料后，应于10个工作日内初审完毕并上报国家外汇管理局。国家外汇管理局自收到上述完整的申请材料之日起20个工作日内，经审查无误后向放款人作出该项境外放款的批复，并抄送放款人及参与放款企业所在地外汇局。放款人所在地外汇局及参与放款企业所在地外汇局以该批复文件为依据，分别向放款人及参与放款企业出具相应的批准开户、境内划转或境外付汇的资本项目外汇业务核准件。

4、融资部分操作规程：

（1）企业境外上市：境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记（上市前登记）应当提交下列材料：①书面申请（企业基本情况及境外发股和上市的基本情况等）②境内股权持有单位的企业法人营业执照副本（验原件，留复印件）③境内股权持有单位的组织机构代码证（验原件，留复印件）④中国证监会批准文件⑤初步招股说明书⑥资金调回的计划⑦外汇局要求的其他材料。、应当注意：①境外中资控股上市公司的境内股权单位境外发股和上市实行逐笔登记②境外中资控股上市公司的境内股权持有单位获证监会关于境外发股和上市的批准后30个工作日内办理上市前登记，填写《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（上市前登记）》。

境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记（上市后登记）（补登记）应提交下列材料：发行上市基本情况总结②《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（发股后登记）》③正式招股说明书④支付境外上市费用有关的合同、及付款凭证等⑤无逃汇行为的书面承诺（境外上市费用的支付项目超出规定范围的、或境外上市费用超出募股收入15%的提供）⑥外汇局要求的其他材料。77号文前（2002）经批准已上市的境外中资控股上市公司的境内股权持有单位办理补登记时除需提供以上3-6项材料外还应提供以下材料：①书面申请（企业基本情况及境外上市、募集外汇资金使用及调回的基本情况等）②境内股权持有单位的企业法人营业执照副本（验原件，留复印件）③境内股权持有单位的组织机构代码证（验原件，留复印件）④中国证监会等部门的批准文件。

应当注意：①境外中资控股上市公司的境内股权持有单位应在上市活动结束后15个工作日内办理上市后登记，填写《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（发股后登记）》②77号文前经批准已上市的境外中资控股上市公司的境内股权持有单位填写《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（补登记）》

境外中资控股上市公司临时境外股票账户的开立、使用和注销应当提交下列材料：开立和注销：①书面申请②《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（发股后登记[补登记]）》③境外开户银行的书面承诺④外汇局要求的其他材料；资金调回备案：①资金调回境内凭证②《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（发股后登记）（补登记）》③开立境外账户的批准文件（77号文前经批准已上市的境外中资控股上市公司的境内股权持有单位提供）

应当注意：①境外临时股票账户开立后10个工作日内境外开户银行应将开立证明报外汇局②账户有效期满后境外开户银行应关闭账户并在关闭账户后10个工作日内将有关账户使用情况及销户证明报外汇局③境外中资控股上市公司的境内股权持有单位所得资金调回境内后5个工作日内到汇局备案④临时境外股票账户使用期满后境外上市外资股公司应将账户余额调回境内，注销账户，并将有关账户使用情况报外汇局备案⑤77号文前经批准已上市的境外中资控股上市公司的境内股权持有单位其所得外汇资金按规定应调回境内还未调回的，应在办理境外上市股票外汇登记后5个工作日内调回境内，注销账户，并将有关情况报外汇局备案。⑥外汇局应以正式批文形式核准开立临时境外股票账户⑦外汇局应将境外中资控股上市公司的境内股权持有单位有关资金调回情况填入《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（上市后登记）（补登记）》⑧境外中资控股上市公司的境内股权持有单位的募股收入是分批调回境内的、或临时境外股票账户的使用期限超过1个月的外汇局应建立合账并汇总。会计

境外中资控股上市公司境外上市募集外汇资金结汇的审批应提交下列材料：①书面申请②招股说明书③《境外中资控股上市公司境外上市股票外汇登记表（上市后登记）（补登记）》④股票减持应得资金的测算说明（涉及境内股权持有单位减持上市公司股票提供）⑤资产（或权益）的转让合同（涉及境内股权持有单位通过上市公司出售资产或权益提供）⑥资金调回境内的凭证⑦外汇局要求的其他材料。

（2）发行境外债券借款资格的审核应提交以下材料：①关于办理外债登记的申请报告，包括主承销商、主受托行和其他承销商的情况②有关债券发行市场、发行方式的情况，债券发行金额、币别、期限、利率及发行费用情况，评级机构的评级结果③与债务有关的汇率、利率风险管理措施④国家主管部门关于融资项目可行性研究报告的批复文件⑤外汇局认为必要的其他文件，如发行可转换债券的，需提供主管部门关于转股的批复文件。

（3）外汇贷款：对外直接借用国际商业贷款的非金融企业法人应当具备以下条件：①最近3年连续盈利，有进出口业务许可，并属国家鼓励行业②具有完善的财务管理制度③贸易型非金融企业法人的净资产与总资产的比例不得低于15％非贸易型的非金融企业法人的净资产与总资产的比例不得低于30％④借用国际商业贷款与对外担保余额之和不得超过其净资产等值外汇的50％⑤外汇借款与外汇担保余额之和不超过其上年度的创汇额。

中资机构中长期国际商业贷款借款资格的审核材料包括：①关于办理外债登记的申请②该借款项目已纳入国家外资计划的证明文件③借款合同（合同如为外文，除借款合同正本外，还应提供经债务人单位盖章的主要合同条款中文翻译件）④经注册会计师事务所验证的上年度的资产负债表、损益表⑤如项目单位委托金融机构转贷，金融机构还需提供项目单位签署的借款委托书⑥外汇局认为必要的其他文件。

境内机构向外汇局申请短贷指标，应当提交以下全部或者部分资料：①申请文件（包括资金需求、资信状况、资金用途等内容）②会计师事务所验证的上年度资产负债表和损益表③信贷机构出具的贷款承诺意向书④上年度外汇收支情况⑤外汇局要求提交的其他资料。

三、主要依据的政策法规：

1.《中华人民共和国外汇管理条例》

2.《结汇、售汇及付汇管理规定》

3.《境外投资管理办法》及其《实施细则》

4.关于《境外投资外汇管理办法》的补充通知

5.《境内机构对外担保管理办法》及其《实施细则》

6.《国家外汇管理局关于调整境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保管理方式的通知》

7.《关于境外投资开办企业核准事项的规定》

8.《国家外汇管理局关于进一步深化境外投资外汇管理改革有关问题的通知》

9.《国家外汇管理局关于简化境外投资外汇资金来源审查有关问题的通知》

10.《国家外汇管理局关于清理境外投资汇回利润保证金有关问题的通知》

11.《国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知》

12.《境内机构借用国际商业贷款管理办法》

13.《国家外汇管理局关于取消部分资本项目外汇管理行政审批后过渡政策措施的通知》

14.《国家外汇管理局、中国证监会关于进一步完善境外上市外汇管理有关问题的通知》

投票情况汇报范文第4篇

出口商将货物准备好后，就要对信用证进行落实。买方通常应当在装运前15-30天将信用证开至卖方。如果买方不能及时开出信用证或者故意拖延，出口商就应该及时催促进口商办理开证手续。当进口商开出信用证后，要通过开证行将信用证寄送至卖方所在地的通知行。通知行要首先对信用证进行初步审核，其次是出口商的审核。审核要点包括：信用证的种类；开证申请人和受益人的详细信息；商品的规格、数量、包装、价格；信用证的币种、信用证所要求提交的单据及其份数等等。需要注意的是，在审证过程中，如果发现信用证的某一条款与买卖合同有出入，就要立即通知进口商及时办理改证手续。

二、租船订舱

在货物备好后，出口商需要安排租船订舱事宜。大多数出口商会交给货运人代为办理。由于我国大多数出口业务多采用班轮运输，所以下面主要介绍班轮托运的流程。班轮托运流程可以用图1来说明。

三、出口报检、报关

1.报检。

如果出口货物属于法定检验检疫的商品，出口商在货物报关前就必须填写“出境货物报检单”，最迟应于报关或装运日期前10天向国家质检总局设在各地的检验检疫机构申请检验检疫，并提供需要的单据（一般包括买卖合同、信用证、发票、出口货物报关单以及买卖双方相关的往来函电等资料），以取得“出境货物通关单”。

2.报关。

属于法定检验检疫的商品，在货物取得《出境货物通关单》后，出口商应当在货物运抵海关监管区后，于装货的24小时以前向海关申报出口货物的报关。出口企业先在网上的“中国电子口岸”办理报关申报手续，即进行网上预录入、申报以及打印报关单。之后按照海关要求提交相应的纸质单据。在出口企业报送相关单证后，报关员须陪同海关工作人员在海关规定的时间和场所对货物进行查验。查验完毕，核对税费，并开具税款缴款书和收费票据，在相关单据上签章放行。出口商应在规定的时间内，持税款缴款书和收费票据到指定银行缴纳税费。

四、投保

出口商在订好舱位后，被保险人（出口商）应当按照信用证或合同要求向保险公司办理保险手续。保险公司对投保单进行确认后，核算保险费，随后签发“货物运输保险保险单”。目前，有很多的保险公司为了方便工作，很少使用投保申请单，而是由被保险人自行缮制保险单，之后将保险单会同发票及信用证副本等材料一并交保险公司。保险公司审核后，填制险别并签章。CIF术语下，出口商完成投保工作后，要在保险单的背面进行背书以保证保险单可以顺利流通。

五、装运

在托运人完成报关、投保等手续后，凭盖有“海关放行章”的装货单（ShippingOrder，S/O，又被称为下货纸）要求船公司装货。货物装船后，船公司签发“大副收据”（mate’sreceipt，M/R，即收货单）。托运人凭“大副收据”到船公司交纳运费（指预付运费的情况），而后船公司签发正本提单。需要说明的是，在运费到付的情况下，待货到后，由收货人持提单向船公司交纳运费换取提货单后才能提货。货物装船后，出口商要及时向收货人发出装船通知（ShippingAdvice），以便对方办理进口报关等相关手续。

六、制单结汇

货物装运后，出口商要按照信用证的要求缮制相应单据，并且出口商需要在信用证规定的交单期内向银行提交全套单据才能保证顺利结汇。

1.制单的基本要求。

出口商在缮制单证的过程中，要严格按照合同和信用证的要求，保证所有单据上的栏目内容一致，单据本身与实际货物情况一致，单据内容与信用证的内容一致，单据内容与买卖合同的内容一致。而且还要保证每张单据的字迹清晰，纸面干净整洁，尽量避免涂改。

2.结汇所需要的单证。

2.1商业发票。

商业发票（CommercialInvoice）俗称发票，是出口商开立的说明货物的名称、数量、价格等详细内容的清单，是出口贸易中卖方必须提供的单据之一。它是全套出口单据的核心。

2.2汇票。

汇票（BillofExchange）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件的支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在出口贸易中，汇票是由出口商或者银行签发的，要求付款人付款的一种支付命令。

2.3装箱单。

装箱单（PackingList）是发票的重要补充，用来说明每件商品包装的详细情况。其内容应与信用证、托运单以及其他单证相一致，否则结汇会受到影响。装箱单是出口商根据实际情况自行缮制的。

2.4受益人证明。

受益人证明（Beneficiary’sCertificate）是由出口商签发的证明自己已经按照信用证的要求或规定办事的证明。一般情况下，如果信用证要求出口商提交受益人证明，出口商必须签发并提交。2.5原产地证书。原产地证书（CertificateofOrigin，C/O）是用来证明货物原产地的一种文件，它是由出口国政府的授权机关、商会或出口商生产商根据相关的原产地规则签发的。它是各国海关用以征收关税和实施差别待遇的重要凭证，并且也能为海关实施贸易统计提供依据。

七、出口收汇核销

投票情况汇报范文第5篇

组组[2005]11号

各乡、镇、办事处党委，市直机关工委：

为进一步扩大发展党员工作中的民主，切实提高发展党员工作的质量，保持党员队伍的先进性和纯洁性，根据《中国共产程》、《中国共产党发展党员工作细则（试行）》等有关规定，现就发展党员票决制提出如下实施意见。

一、适用范围

支委会、支部党员大会在讨论决定、吸收预备党员和预备党员转正及讨论决定延长预备党员预备期或取消预备党员资格时，均须采取无记名投票的方式进行表决。

二、票决程序

除执行发展党员的正常程序外，在表决时按下列程序进行：

1、会议主持人（一般由党支部书记担任）报告出席会议的有表决权的正式党员人数；

2、由到会正式党员民主推荐监票人、计票人；

3、监计票人员领取、发放表决票；

4、会议主持人详细说明表决票填写方法；

5、党员填写表决票（如有党员因文化程度等方面原因不能填写表决票的，可由其本人委托其他党员按委托人的意志写作）；

6、依次投票后，监计票人员清点收回表决票张数（如收回表决票多于发出的表决票，本次投票无效，应重新进行投票），并当场进行统计、汇总；

7、监票人报告计票结果；

8、会议主持人宣布票决结果；

9、会议主持人、监票人、计票人在票决汇总表上签名，封存表决票；

10、党支部将支部党员大会决议及票决汇总情况填写在《入党志愿书》上，连同票决汇总表及其他有关材料，报上级党委审批。

三、基本原则

1、实到会有表决权的正式党员人数超过应到会有表决权的正式党员的半数方可进行票决。

2、被表决对象获得赞成票超过应到会有表决权的正式党员的半数，才能通过接收为预备党员或转正的决议。对于经票决不能按期转正的预备党员，由党支部大会讨论并作出延长预备期或取消预备党员资格的决议。

3、因故不能到会的党员会前正式向支部提出书面意见的，应统计在票数内。

4、支部大会在讨论两个或两个以上人员入党或转正时，应逐个进行讨论，一并进行票决。

5、接收预备党员汇总票和预备党员转正汇总票必须作为入党材料的一部分一并进行预审。今后在发展党员工作中，凡未按票决制要求发展的党员一律不予承认。

四、工作要求

1、会前严格把关。支部大会在讨论决定吸收预备党员前，支委会要严格审查，做到发展对象不成熟不上会。要严把标准关，综合研究发展对象入党申请书、公示情况、培养教育情况、集中培训情况、政治审查情况、入党志愿书等材料，结合从其他途径掌握的情况，深入分析其思想状况、现实表现和入党动机，审查其是否具备党员条件。在工作程序上，对照《中国共产党发展党员工作细则（试行）》的要求和有关规定，查培养教育措施是否到位、查工作流程是否规范，查必要材料是否齐全，发现问题及时纠正，手续不全的补办手续，材料不齐的补充材料，从而把可能发生的问题较好地解决在上会之前。

2、会上充分讨论。在票决前，支委会要详细介绍票决对象考察期间或预备期间的基本情况和表现情况，并认真组织到会党员进行充分讨论。如果在讨论过程中，因党员对票决对象的某些问题不清楚而出现意见不一致，支委会应介绍有关情况或加以说明，然后再进行票决；如果支部大会上提出新的问题，一时难以弄清，可暂行休会，待查清问题后，在下一次支部大会上票决。

3、提出明确要求。在票决过程中，党支部要教育和引导党员本着对党、对同志高度负责的态度，实事求是地表明自己赞成或不赞成的意见，正确行使民力，并认真做好填写表决票的解释、说明工作，以便减少无效票、废票的出现。

4、做好反馈工作。党支部要认真梳理分析和调查核实到会党员在票决过程中的意见、建议，并及时反馈给票决对象，帮助他们发扬优点、改正缺点、找出差距和明确今后的努力方向。