一、商业银行风险点表现及产生原因

（一）从商业银行管理角度看风险

管理风险是指商业银行管理运作过程中因信息不对称、管理不善、判断失误等因素造成的风险。一般而言，商业银行管理风险常见于基层商业银行负责人法纪观念淡薄，管理水平低、要求低，检查监督不力，而产生的管理风险。管理风险主要表现为商业银行大额支付业务、自制凭证业务、特别转存业务未按规定审查，个别银行存在单位交现不及时入账等。在管理过程中直接导致商业银行产生管理风险的有计划、组织、领导、控制等四个因素。

1.组织因素的影响

计划制定后。商业银行如何实现目标已经明晰，必须通过严密组织才得以完成。为了使人们能为实现目标而有效地工作，就必须设计和维持一种职务结构，这就是组织管理职能的目的。组织结构要为商业银行的运行提供基本框架，必须有相应的合适的人员配备，才能有效地运作。要求商业银行管理人员充分利用本金融企业有限的人力资源，深入了解员工的能力和素质为其安排相应的工作，做到人尽其才，既激发员工的工作热情，又提高了企业人力资源利用率，保证金融机构的效率。

2.领导因素的影响

对于商业银行管理风险，领导十分关键。领导要指挥、引导、支持和影响银行员工为实现特定目标而努力。在管理风险中，领导的作用体现在两方面：协调作用和激励作用。领导者应创造满足参与银行员工各种需要的条件和建立激励机制来激发员工的工作热情，善于调动员工的积极主动性，发挥创造力，鼓舞士气，振奋精神，为实现共同目标而努力工作。

3.控制因素的影响

商业银行控制是监督银行的各项活动，保证各项活动按计划进行，纠正执行中的各种偏差，并在必要时调整计划。商业银行的各项活动不但在企业外部面临着多种不确定的因素，在内部也随着活动的逐步深入和扩展而发生部分环节与目标偏离的可能性变大，所以要及时调控商业银行各项活动，使目标能够最终实现。

（二）从商业银行操作角度看风险

根据巴塞尔委员会在协议第644段所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。该定义不包括策略风险和声誉风险，但包括法律风险。从该定义可以看出，操作风险损失是指与操作风险事件相联系，并且按照通用会计准则被反映在银行财务报表上的财务损失，包括所有与该操作风险事件有联系的成本支出，但不包括机会成本、损失挽回、为避免后续操作风险损失而采取措施所带来的相关成本。通俗地解释，操作风险是银行业金融机构面临的诸多风险中的一类，与信用风险、市场风险等并列。操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，这种失效状态可能因为失误、欺诈，未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他方面还包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾等灾难事件。在我国，商业银行操作风险的表现形式主要有：员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等；内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等；系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善；外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。商业银行操作风险的产生具有多方面的原因，针对商业银行的实际情况，充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素，可以把产生操作风险的主要原因归纳为以下几个主要方面：

1.内部欺诈行为

是指商业银行内部的有关人员，采用诈骗、盗用资产、违反法律以及内部规章制度等手段进行舞弊，致使商业银行发生资产损失的行为。在商业银行中，由于缺乏内部控制或内部控制失效，内部欺诈是产生操作风险的主要原因，应重点进行防范。

2.外部欺诈行为

是指商业银行外部的人员采用抢劫，伪造凭证或票据进行诈骗，开具空头支票或使用银行卡恶意透支，利用计算机盗取他人及银行货币资金，破坏金融行业计算机系统以及采用其他的违法手段使商业银行资产造成损失的行为。在国内，外部欺诈仅次于内部欺诈是产生商业银行操作风险的第二大原因，也应重点进行防范。

3.执行、交割及流程管理失误

指在商业银行的业务操作过程中，业务及管理人员由于交易数据输入错误，简洁的管理失误，不完备的法律文件，未经批准访问客户账户，合作伙伴的不当操作、以及经济纠纷等所产生的交易失败、过程管理出错、合作失败等状况，最终导致商业银行经济损失的行为。在国内，这是产生商业银行操作风险的第三大原因，这是商业银行操作风险的一个潜在原因，也应加强防范。

4.客户、产品及商业行为失误或低效

指由于商业银行的业务及管理人员，因违约、滥用客户的秘密信息、进行错误的交易、参与洗钱以及销售未授权的金融产品等，从而产生无法满足某一顾客的特定需要、产品失效或失误、商业行为出错等现象，给银行或用户造成巨大的经济损失。根据统计，国内因客户、产品及商业行为产生的操作风险，案件数量占比为7.04%，损失金额占比为1.29%；国外案件数量占比为7.17%，损失金额占比为31.14%。因此，树立客户至上的观念，规范金融产品以及商业行为，是控制操作风险产生的一条重要渠道。

（三）从商业银行服务角度看风险

当前社会各界，无论是百姓、媒体舆论都对银行业的服务高度关注，这反映了一个基本事实，银行业与社会经济发展、百姓生活的方方面面，都相当密切，影响越来越大。当前，银行业正处于与国际化接轨、业务结构转型的过程中，而且伴随着社会经济发展，企业对于银行的融资需求、投行业务、贸易结算等各项服务需求不断提高，居民百姓对于银行的投资理财、代缴费等服务需求也不断增加，这势必要求我国银行不断更新服务理念，改进服务方式，提高服务质量，来满足社会经济发展的要求。对于银行本身来讲，努力提高服务质量，为社会提供更优质、更周到、更人性化的服务也是市场经济发展、同业竞争所要求的。随着国内银行业竞争的日益激烈，尤其是国有银行进行股份制改造，引入外资战略合作伙伴，学习借鉴国外先进的经营管理理念后，各家银行普遍重视服务质量的提升。由于服务竞争激烈，服务对象复杂，服务设施不适应形势要求，产生了许多风险隐患：不法分子利用ATM作案，偷看客户密码，掉包换卡；假冒银行名义张贴公告，窃取客户资金；营业时间以外的客户挂失、紧急止付没有明确操作规程，电话银行、网上银行不规范，后台仅根据客户一个电话便办理止付，操作很不规范，容易引起纠纷；理财产品宣传失当，存在诱导金融消费问题；个别银行自助设备管理维护不到位，消费者认可度较低；.部分银行业务程序比较繁琐，规定不灵活；有的银行服务收费不公开透明，部分收费不合理；个别银行窗口服务水平较低，排长队现象仍然存在，所有这些都有待克服。

二、防范与化解商业银行风险点的对策与措施

近几年商业银行在风险防范意识方面有了长足的进步，进行了积极的探索，并取得了初步的成果，但要做的工作仍有很多，管理体系还不够完善。要防范和化解商业银行风险点，就必须认识风险、研究风险、掌握风险发生的规律。要抓住风险点，逐个剖析，搞清原因，采取措施，对症下药，把风险之火扑灭在未然之时。

1.商业银行须增强全面风险控制意识

商业银行风险往往具有隐蔽性、突发性和破坏性，商业银行须增强全面风险控制意识，时刻拉紧风险控制这根弦。要掌握银行风险点的分布状态、特征及走向，有效防范化解风险点，加强对风险点的前瞻性研究。要知道，内部控制、特别是风险点的控制失灵是导致银行损失和破产倒闭的重要原因，这不能不引起银行业的警醒和深思。在国际银行业严峻挑战的形势下，加强内部控制、特别是风险点控制已成为商业银行参与国际竞争能力的重要手段。因此，必须通过各种途径和手段，强化商业银行的全员法制观念和内控意识，制订风险点控制责任制，层层抓好落实，尽可能堵塞各种漏洞和盲点，形成强烈的内控氛围，把风险系数减少到最低限度。

2.商业银行须构建完善风险点管理体系

商业银行只有构建一套科学、全面、系统、高效、制度化、规范化、法制化管理体系，才能确保各种风险控制在规定范围之内，确保发展战略和经营目标的全面实现，确保资源效率的提高和各项业务的稳健运行。建立和完善业务规章制度，增强制约机制的认真执行和进一步完善业务规章制度，是强化风险点控制，构建完善风险点管理体系的根本保证。

3.商业银行须加大对员工的培训力度

商业银行面对日新月异的科学技术进步和瞬息万变的金融市场，没有熟练高超的业务技能是不可能有效防范控制风险隐患的，因此要加强对商业银行员工的培训，使其熟悉岗位要求和相关的规章制度，把规章制度要求落到实处，对一些违规行为能够及时纠正、制止，真正起到相互监督、相互制约的作用。商业银行要加强对后台监督和检查人员的培训，努力提高检查人员的业务水平和善于发现问题的能力，建立一支具有较高业务素质的、专业的、权威的执规检查队伍，对全体员工要进行多岗培训，鼓励银行职员能一人多证，以适应业务发展的需要和不同业务岗位的需要。

4.商业银行须落实全员工作责任制

商业银行要在完善内控制度措施基础上落实全员工作责任制。根据会计工作可能出现的风险，结合工作实际，把操作程序、业务管理、岗位职责与操作规范、工作质量、安全考核等方面的因素考虑进去，健全规章制度，用制度指导日常工作。同时制定岗位职责与操作规范，成立工作质量考核、案件防范、计算机安全管理等领导小组，逐级签订岗位责任书，建立一个层层负责、相互制约、奖惩分明的全员工作责任制度。商业银行须严肃责任追究，要建立健全案件责任追究制度，加大责任追究力度。一方面是实行差别化处理，要鼓励自查自纠、自首、举报，对提供线索、业已查实的举报人员要给予奖励；对检查发现或暴露的案件，要在分清责任的基础上，进行“双线问责”，严格追究责任人和相关领导的责任；另一方面要追究业务管理部门、内部审计部门的失职责任；涉及违法犯罪的，要及时移送司法机关追究刑事责任。总之，商业银行要实现可持续发展，要不断强化管理，健全商业银行内部控制，积极防范各种经营风险，促进全面经营管理目标的实现。

作者：王立民单位：中信银行股份有限公司宁波分行