近年来,随着以成本管理和预算管理为核心的价值型财务管理模式的全面建设,预算管理在业务经营中的导向作用越来越重要。基层农商银行要创新审计思路,突破传统预算管理部门限制,笔者对所在行电子银行业务预算进行试点预审,及时发现了预算管理中存在的不足,提出了合理化建议,促进电子银行业务预算优化调整。

巧用效益分析法,透过数据看实质。近年来,随着新型支付方式的快速发展,收单业务在资金沉淀、增强客户粘度等方面作用凸显。要加大对收单商户发展质量考核,如综合考虑收单商户利润贡献度;提升非优质商户交易笔数及交易金额占比,对收单商户进行分类分层管理;限定部分收单商户免费交易金额;调整优质商户考核绩效发放标准;对贡献度不达标商户,恢复收单金额T+1入账,减少代垫资金成本支出。

科学配置现有资源,提升机具使用效率。笔者通过对电子设备运转费及低值易耗品预算分析发现,部分预算金额未能综合考虑现有设备库存及部分低效机具(POS机具、电子台牌、云喇叭、ATM等)可相互调剂使用因素,存在预算购置费用重复,机具资源配置不合理的现象。因此,要摸清现有机具存量及使用情况,统计设备费用交易成本,并根据各网点自助银行单笔业务净变动成本及优质商户考核标准。同时,重新进行各项机具动态调整,减少成本浪费。

优化活动推广,提升活动经济价值。一是在分析ETC高速通行折扣优惠时发现,在业务拓展期,为快速提升ETC获客能力,设定的ETC高速通行折扣优惠封顶金额及抽奖活动奖品标准偏高。要调整ETC通行费折扣率,适当降低ETC高速通行折扣封顶金额并降低活动奖品标准。二是在分析网点咖啡机维护及耗材耗用情况时发现,网点咖啡机使用存在机具利用效率偏低,原料及上门维护费用过高的问题。笔者建议降低咖啡机维护上门服务收费标准、减少原料及纸杯损耗成本,对月均交易20笔以下的机具进行调整,提升咖啡机具整体使用效益。三是在分析影院、美食、洗车等活动员工(含家属)受惠份额时发现,存在商户利用关系人套取活动补贴费用的现象。建议加强活动推广必要性、效益性评估。

强化预算精细化管理,提升费用管理水平。笔者重点对可变动费用预算构成进行了审核,发现业务宣传费预算存在“一把抓”的现象,未能根据活动内容的不同,将电子银行开门红活动、商城积分、联盟商户优惠、微信营销活动、观影活动、宣传单页及展架等宣传费用分开列支。要做好每项预算活动投入成效分析,制定更合理的活动营销方案,规范活动礼品的购买、领用及保管,做好各项预算费用精细化管理的调整建议。

强化预算执行管理,扎实推进以预算管理为核心的财务新模式。通过对电子银行业务开展的各类营销活动预算执行情况进行分析,发现存在年度预算上报内容不全面、预算计划安排不周密、活动结束后未能根据活动开展情况做好预算执行情况分析和预算损益简表等情况。笔者认为,要构建预算执行管理体系,年初分解落实预算规划目标,扎实推进全面预算管理为核心的财务管理新模式。

作者:丁毳毳 计永根 单位:江苏海安农村商业银行