交养老保险新规范文第1篇

目前，关于如何增强城乡居民养老保险管理绩效的议题大量出现在有关文献中。梳理这些文献可知，许多作者都将城乡养老保险作为同质化产物来对待，进而在对策构建中也就不做区分。笔者认为，对城乡居民养老保险管理绩效的评价，应采取差异化策略。之所以提出这一观点在于，城镇居民的养老保险主要属于在职缴费模式，而农村养老保险则植根于新农村建设所形成的一种福利政策。因此，前者养老保险的存量时刻发生着变化，且受通胀影响较大；后者养老保险，则反映为一种惠农政策，其存量远不及城镇养老保险基金额度，所以相对受通胀影响较小。为此，评价城乡居民养老保险的管理绩效，则需要从二元目标下来展开。从而，这也就构成了笔者立论的出发点。基于以上所述，笔者将就文章主题展开讨论。

1当前养老保险管理面临的挑战

11城镇养老保险管理所面临的挑战

城镇养老保险基金的数额庞大，进而面临着通胀的外部条件。特别随着我国实体经济发展出现复苏迹象，预期未来的CPI字数不会低于3%。因此，随着通胀水平的提高，城镇养老保险基金的实际购买力便会下降。那么以购买力不变为基点，现有的养老保险基金则将面临着严重缩水。从中不难知晓，若是以一种相对静态的模式来管理城镇养老保险，则会变相使得保险基金额度缩水，进而降低养老保险的管理绩效。当前，顶层设计方面已著手盘活城镇养老保险的存量基金，但实际效果还有待时间的证明。

12农村养老保险管理所面临的挑战

农村养老保险分为农民自己交纳与政府补贴相结合，其初衷在于提升农村社会的经济福利。由于我国广大农户都有其田，进而其口粮能够得到保障，所以养老保险的功能更加突出在提升经济福祉领域。当前在养老保险管理上所面临的挑战主要为，农村养老保险制度设计重点针对留守人员，且多为老人。而那些返乡人员，则未能及时纳入到农村养老保险管理体系之中。再者，农户因有土地作为生存的最后保障，所以在对待养老保险时还存有短视的行为偏好。从中不难知晓，一方面因养老保险覆盖面问题，而可能降低管理绩效；另一方面则因为农户自己交纳缺失，而可能降低管理绩效。

2增强养老保险管理绩效的着力点

21增强城镇养老保险管理绩效的着力点

正如上文所提及的，当前城镇养老保险管理深受通胀预期的挑战，所以在增强管理绩效方面需要着力于：①利用资本市场有效盘活养老保险的存量资金；②规制对养老保险基金管理的失范行为。随着我国大量农民工返乡，近年来还出现了大量退保的局面。因此，在增强城镇养老保险管理绩效上，还需要在管理制度创新上下功夫，进而维护养老保险基金的安全和稳定。长期以来，业界专家都提出可以效仿新加坡模式。但笔者认为，由于我国城镇养老保险基金数额巨大，且极大关系社会的稳定，所以盘活养老保险基金应严格规避金融风险。

22增强农村养老保险管理绩效的着力点

在问题导向下，当前的着力点在于：①与城镇养老保险管理相对接。这里存在着一个城乡衔接问题，即返乡务工人员要求退保，而返回之后农村却未能及时交纳。因此，这里就涉及城乡养老保险管理之间的衔接和创新工作；②规范农户的养老保险交纳。毫无疑问，规范农户养老保险交纳属于精准扶贫工作的范畴，而当前农村留守老人数量庞大，进而对政府财政补贴带来极大的压力和风险。因此，核实与管控则成为了这里的着力点。

3增强养老保险管理绩效的模式构建

31以稳健的姿态盘活城镇养老保险基金存量

目前，在盘活城镇养老保险基金方面，主要以投资资产类产品为主线，并在2016年逐渐将一定比例基金投入到证券市场进行运作。对此，笔者是赞同的。但在这里也需要提出，应以稳健的姿态来对待养老保险基金的配置事项。这里的稳健包括两个方面：①合理决策和组配基金投资领域，如随着当前央行宽松货币政策已处于周期性末端，那么当前就可以将基金更多地配置在购买货币基金上；②根据国内外宏观经济环境，有节奏地调整各领域的投资结构。

32加快城乡养老保险合并管理的探索与试点

城镇化进程中，游离于城市与农村的广大农村务工人员，是制约养老保险管理绩效的重点人群。我们不能只是以规劝的方式来解决他们退保的诉求，而是需要通过加快城乡养老保险合并管理来给予实质性破解。笔者调研发现，那些“农民工二代”已具有了城镇生活意识，并在工作中逐步增强了对养老保险的重视程度。因此，以乡镇为中介来设置可以进行城乡基本养老的转换机制则值得探索。

33加强对农村人口的普查力度掌握真实情况

随着新农村建设过程中惠农工程的大力构建，在管理农村养老保险时还需要加强对农村人口的普查力度。普查的目的在于，不仅需要将这项惠民工程涵盖到每位农户身上，还需要防止因谎报而导致的国家财政补贴的损失。当然，由于农村青壮年劳动力的游离度较高，所以需要形成以乡镇为单元的普查机制，并落实乡镇、村社负责人的主体责任。另外，加快城乡养老保险合并管理仍是重中之重。

34分地区并根据农户经济实际规范交费额度

在精准扶贫战略的实施过程中，还需要动态提升农户的交纳数额，这不仅与当地社会经济发展现状相适应，也是从减少领取农村养老金人员的购买力，受通胀现象影响来考虑。因此，未来可以以县域为单位分乡镇根据农户经济实际状况，动态、统一规范交费额度，进而也使得财政补贴能够更好地完成预算管理。

综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。最后需要指出的是，合并城乡养老保险管理属于顶层设计，需要关注城镇居民的切身利益。

交养老保险新规范文第2篇

【关键词】养老社区；创新；保险产品

一、引言

保险业的发展离不开保险创新，保险创新能力是保险公司的核心竞争力。社会的需求一直在改变，这就要求保险从业者顺应社会发展趋势，不断提出创新性的产品加以应对。只有这样，才能实现差异化竞争，更好的发展自己，也能更好的为社会服务。对于目前我国日益严重的人口老龄化问题，同样需要保险企业使用创新性的策略加以应对。对于保险公司而言，需要设计更多创新型的养老保险产品。养老社区便是一种新型的养老商业模式，在这一模式下，保险产品与养老社区有机结合在一起、养老财务规划与养老生活安排巧妙地融合在一起，保险的终极保障功能和终极人文关怀属性得以不断延伸。

自2009年泰康人寿养老社区投资计划首先获得保监会批准以来，已有多家大型保险公司公布其养生养老社区投资计划。面对中国人口老龄化加速的现实，建设与保险产品相结合的新生活田园—现代养老社区，可以照顾人们的生老病死，为老人提供一种新的有价值的生活方式，让老人安全，子女放心，是当今最能体现人文关怀的一个商业创新。在如今众多保险公司参与养老社区建设的情形下，如何在新的模式下获得竞争优势，使社区养老走上专业化的道路，是每一个发展养老社区的保险公司需考虑的问题。

二、养老社区实现发展创新的机遇分析

（一）人口老龄化日益严峻是养老社区发展的市场条件

根据世界卫生组织的规定：凡60岁以上人口大于人口总数的10%或者65岁以上人口大于人口总数7%，满足上述任何一个条件，则证明该国进入老年化。截至2011年11月1日，中国60岁以上的老年人达1.78亿，65岁以上老年人为1.19亿，分别占总人口的13.26%和8.87%。这意味着中国人口老龄化在快速增长的同时，程度也在持续加深。我国老龄人口每年增加的数量明显，说明市场开发潜力大，养老产业蕴涵的数万亿元的商机亟待开发。

（二）新《保险法》等法律法规的颁布实施是投资养老社区的法律保障

2010年6月份国内保险公司资金规模达到4.52万亿元之巨。新《保险法》拓宽了保险资金投资渠道，规定保险公司的资金运用形式包括银行存款、买卖有价证券、投资不动产等以及国务院规定的其他资金运用形式。随后颁布的一系列法规如《保险资金投资股权暂行办法》和《保险资金投资不动产暂行办法》进一步明晰了保险公司投资不动产的若干条件和要求，使保险公司投资养老社区有法可循，有法可依。

（三）养老市场供不应求，为投资养老社区域提供了良好的市场条件

人口老龄化加剧为养老产业带来巨大市场空间，在巨大的养老需求面前，当前养老供给却严重不足。作为中国未来养老模式发展主要趋势的养老社区，则成为主要的资金流入方向。对于保险公司来说，这是一个良好的契机。当前资金供给匮乏的养老社区市场前景广阔，为保险资金投资该领域提供了良好的市场条件。

（四）保险公司发展养老社区具有天然优势

首先，保险公司本身所经营的业务主要是以长期性为特征的人寿保险，从而决定了保险公司与客户之间是一个持续性的交往过程，这正是养老社区所要求的，不间断地为入住社区的老年人提供养老服务。其次，保险公司所销售的产品就是以养老保险、医疗保险以及长期护理保险为主的，而老年人正是这些产品，尤其是医疗保险与长期护理保险的主要消费人群。保险资金投资养老社区，无疑为这些保险产品的销售寻找到了一个庞大的、稳定的、源源不断的客户群，为公司节省了大量寻找客户的时间与成本，而且也拓展了上游的保险产业链。

三、保险创新的体现——保险与养老社区的“完美嫁接”

将保险产品与养老社区建设衔接是一个创新，即使在养老社区十分发达的美国，养老市场也主要是由房地产开发商和慈善机构主导。因此，保险公司将寿险资金投资养老业，是对保险商业模式的一个重要创新，主要体现在以下几个方面：

（一）促进了投资的延伸

我国保险资金除2007年投资收益率超过12%以外，保险资金投资收益率一直维持在4%左右，与美国平均12%的投资收益率相比，我国保险公司投资收益明显偏低，说明缺乏行之有效的投资模式。据统计，在保险业内，股票等权益类投资的年均回报率在10%以上，债券等固定收益类投资年均回报率在4%以下，而养老实体等不动产投资回报率介于两者之间，高于保险资金3.44%的平均投资收益率。由此看来，保险资金投资房地产的收益也较为可观。寿险资金具有稳定的现金流和稳健的收益回报率，不受经济周期波动影响，投资养老社区相当于发行了一份长期稳定的债券。所以，在养老社区领域进行投资拓宽了保险资金运用渠道，为提升投资收益提供了可能性。

（二）促进了寿险产业链的延伸

养老社区将使寿险产业链拉长20年，是对保险商业模式的一大创新和发展。通过养老社区向上衔接医疗保险、护理保险和养老保险，同时带动下游的老年医学、护理服务、老年科技产品及老年建筑等产业。从而，打造我国养老产业独有的寿险产业链，对解决目前养老供需矛盾、促进和谐社会建设具有重要作用。

（三）带动了服务的延伸

养老社区的独特之处在于，它提供的不仅是一种传统养老保险，更是一种现代化的服务，让可以独立生活、需要协助生活、需要专业护理和产生记忆障碍等各个阶段的老年人都得到特殊服务。这种创新的养老保险回报模式，无疑将成为养老市场强有力的补充，带动老年健康、医疗和膳食服务的兴起。

四、养老社区实现创新发展的策略建议

保险公司投资养老社区缺乏经验，面临着许多困难。保险公司要实现创新型发展需要打破传统模式，建设集健身健康、文化娱乐、康复医疗、膳食美食和精神信仰于一体的新式养老社区。

目前养老社区发展的主要是一些中高档客户群，要满足这些中高端客户的养老要求，实现创新发展，保险公司首先应做到“三好”：

（一）位置好

综合型养老社区的选址应当考虑三个影响因素：环境、交通和配套。

养老社区通常应靠近城市周边的城乡交界处，或者毗邻景观资源，其位置要有相对宜人的居住环境，还应注意社区环境的建设，让老人们愿意走出小屋、拥抱自然、回归自我。

社区周围应有城市快速路或轨道交通能够方便地到达。为了方便老人出行和亲友探望，养老社区还应专门设置班车往返于社区与轨道交通站点或公交车站之间。在养老社区的周边配套中，医院对于老人来说最为重要。社区附近10分钟车程内应有医院或急救站，以解决老人的就近医疗和突发疾病等问题。

（二）设计好

养老社区的设计要充分考虑老年人的活动特点，所有的服务设施的建设都应依据与居民生活的密切程度及使用距离要求。这一点可以借鉴国外发展养老社区经验丰富的国家，例如美国的太阳城，在养老社区中设置三级配套服务系统，居民可以根据自己的状况选择合适的活动范围，保证无论哪种身体状况的居民都可享受舒适的社区生活。

养老社区在设计上还应关注人性化的细节，从养老社区的居住功能、文化休闲功能、医疗护理功能、商业功能上实现创新设计，体现人文关怀。

（三）服务好

养老社区的经营涉及房地产开发、物业管理、医疗卫生设施建设与管理、健身休闲场所健身与管理等多种经营方面。养老要想在服务上实现突破创新，应该做到以下几点：

1.加强规划和物业管理方面的专业人员建设

保险公司可以将管理外包，通过第三方提供专业的管理团队，提高整个养老社区的经营效率。

2.注重服务细节

寿险公司要考虑到不同身体状况的老人的不同服务需求，应采取区别对待、分级服务的方式，满足各类人群的需要。例如，泰康人寿对于入住老年人的身体状况的不同分为6个等级，包括活跃老者、独立老者、协助生活、专业护理、记忆障碍、临终关怀。对刚退休的身体健康、生活能够自理的老人，采取一级服务，按照常规标准服务，收取费用相对较低；对于生活半自理的老人，采取二级服务，实行入户医疗保健；对于生活不能自理的老人，则采取三级服务，配备专门的护理人员，实行24小时陪护。

3.加强专业护理人员建设

目前，我国持有养老护理资格证书的人员数量仅有2万多人，远远不能满足需求。要努力加强专业人员队伍的建设。

寿险公司在培育专业养老护理人才时，首先，应提高相关从业人员的地位和福利待遇，提高他们的积极性，吸引优秀的人才前来工作；其次，可投入专项资金在高职院校增设养老护理专业，培养年轻、专业的高素质人才；再次，组织专职人员对愿意从事养老护理工作的失业人员、外来打工人员进行短期培训。

护理人员的培训还要注重持续性，不可太过功利性，要重在培养人才，为养老社区后续的发展奠定坚实的基础。

参考文献

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交养老保险新规范文第3篇

一、我国养老社会保险转制成本的产生

为了应付人口老龄化可能引发的养老社会保险支付危机，并充分发挥现收现付制和完全积累制各自所具有的优点，我国决定采取部分积累制的养老社会保险筹资模式。1993年，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》确定，基本养老保险和基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度，1995年，国务院据此《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》[国发（1995）6号]，提出深化企业职工养老保险制度改革的若干政策措施，并提出了社会统筹与个人账户相结合的两个具体实施办法，由各地进行试点。1997年，国务院颁布了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的通知》[国发（1997）26号]，在该文件中，国务院在总结几年的改革试点经验的基础上，明确地提出了“到本世纪末，要基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适用城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。”至此，社会统筹和个人账户相结合形式的部分积累制的养老社会保险筹资模式在我国得到确立，我国的养老社会保险筹资模式由现收现付制转入部分积累制。而实行部分积累制后，按照当时的规定，通过养老社会保险缴费所筹集的资金在使用时分为两大块，一块进入社会统筹基金，一块则进入个人账户，进入个人账户的资金达个人缴费工资的11%。由于有部分养老社会保险缴款进入了个人账户，结果导致在转制前参加工作的老职工在原现收现付制下积累的部分养老金权益无法在新实施的部分积累制中找到对直的资金来源，这就产生了所谓的养老社会保险转制成本。

二、我国目前养老社会保险转制成本的处置方式

1995年，国务院颁布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，并同时出台了两个实施办法，供各省市自由选择。在此通知中，明确规定职工养老社会保险实行社会统筹与个人账户相结合，社会统筹部分由企业缴费，个人账户缴费则由企业和个人共同承担，并对政策实施前退休的职工（即所谓“老人”），政策实施前参加工作而将在政策实施后退休的职工（即所谓“中人”）、政策实施后参加工作的职工（即所谓“新人”）采取了不同的措施。办法一规定“老人”的养老金从社会统筹基金中支付，对“中人”则规定其在新制度实施前的工作年限视同缴费年限，以职工个人账户中的储存额推算出全部工作年限的储存额，但视同缴费年限的对应的资金来源则未作规定；办法二在对待“老人”和“中人”问题上则规定“实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可视同缴费年限”。并以此为依据计发基本养老金，“老人”的基本养老金从养老保险社会统筹基金中支付。所不同的是，办法一明确规定个人账户按职工工资收入16%左右的费率记入，由个人缴费的全部和企业缴费的一部分组成，另外，企业还必须按“以支定收，略有节余”的原则缴纳工资基数一定比例的费用以组成社会统筹基金，而办法二虽说也规定实行社会统筹和个人账户相结合，但对个人账户的缴费比例则未作明文规定。显然，办法一有利于个人账户的建立，但在养老社会保险支出刚性的压力下，当个人账户规模既定时，地方政府将不得不依靠提高企业缴费率以筹集足够的社会统筹基金，这必将使企业难堪重负。而办法二由于没有规定个人账户的费率，因而，地方政府在面临养老金支付压力时，可以通过缩小个人账户规模从而相应增加社会统筹基金规模的方式来缓解养老金的支付压力，但也正因为没有明文规定个人账户的费率，就使得社会统筹和个人账户的边界变得模糊不清，为地方政府挪用个人账户资金或压缩个人账户规模从而缓解养老社会保险资金不足的压力大开了方便之门，使个人账户无法保障，这又有可能使政府寄希望于通过建立个人账户来缓解人口老龄化危机的计划化为泡影。鉴于上述两种办法的缺陷，国务院于1997年又颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》，该决定明确规定，企业缴费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%（包括划入个人账户的部分），同时规定，按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部记入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的部分要逐步降至3%。对待“老人”、“中人”问题，则依然采取从前的措施。

从这两个决定中我们不难看出，政策制定者意图通过养老社会保险统筹基金来解决养老社会保险转制成本问题。在两个决定中都明确指出，已退休人员的养老金从社会统筹基金中支付，而对待“中人”的视同缴费年限的那部分资金缺口，决定虽说没有明文规定从社会统筹基金中解决，但法律已明文规定，个人账户所有权归个人，而政府又不打算用财政资金来弥补，这个资金缺口显然最终也只有从社会统筹基金中解决。

三、目前实行的养老社会保险转制成本处置政策的缺陷

（一）处置政策的不公平必然导致政策执行难

按照新制度经济学的观点，制度包括正式规则和非正式规则，正式规则是人们有意识地创造的一系列政策法则，而非正式规则则是人们在长期交往中逐渐形成的社会公认的行为规则和内部实施的行为规则，非正式规则主要包括价值信念、伦理规范、道德观念、风俗习性、意识形态等因素，具有持久的生命力。正式规则一般由国家提供，提供一项正式规则事实上是一种自上而下的制度变迁，它必须借助强制力来推行，因而要付出成本，而成本的大小则取决于该社会的非正式规则对它的认可程度。如果非正式规则对它认可的程度低，那么，该正式规则的实施成本就高，有时这种实施成本甚至会高到使该正式规则无法实行的程度。养老社会保险转制成本的处置政策也是一项正式规则，它的实施成本也与社会成员对它的认可程度紧密相关，而社会成员对它的认可程度又取决于社会成员对它的合理性、公正性的理解。“维持一个现存秩序的成本反而涉及对现存体制合理性的理解。在社会成员相信这个制度是公平的时候，由于个人不违反规则和不侵犯产权－－甚至当私人的成本收益计算会使这样的行为合算时－－这一简单的事实，规则和产权的执行费用就会大量减少。”不幸的是，我国现行的养老社会保险转制成本处置政策的合理性、公正性受到了企业和个人的广泛质疑。现行的转制成本处置政策事实上是要一代人养两代人的老，而且，正如一些养老社会保险经办机构的人员所说：“社会养老保障的重点是国有企业，出钱的重点是非国有企业”，“先把他们（非国有企业）拉进来再说”这显然有失公平，因而在实施中遇到了广泛的抵制，结果导致养老社会保险统筹面始终难以扩大。据劳动和社会保障部和国家统计局的劳动和社会保障事业发展统计公报显示，2002年城镇就业职工达24780万人，参保职工11128万人，参保率已高达45%；2003年就业职工达25639万人，参保职工11646万人，参保率为45%；2004年就业职工达26476万人，参保职工12250万人，参保率为46%；而1997年城镇就业职工为17337万人，参保职工8475.8万人，参保率50%，而且，即使在政府的强制力作用下参加养老社会保险的企业，也是想尽千方百计拖缴、欠缴养老社会保险费，不少企业瞒报职工人数，少报工资基数，不少国有企业甚至通过向地方财政借款缴纳养老保险费的方式来逃避责任。而养老社会保险政策执行机构在政策执行阻力重重的情况下，也不得不采取一些不规范的手段来减轻自己的收缴压力，先是对企业采取差额缴拨的方式，结果造成部分企业拖欠或不足额发放职工养老金的情况发生，导致社会不安定；后来，在国家强制实行养老金社会化发放后，又通过与企业谈判的方式来提高缴费工资基数，在社会统筹基金支付依然入不敷出的情况下，就干脆通过挪用个人账户的资金来解燃眉之急，结果导致个人账户“空账”运行，使国家寄希望通过建立个人账户以渡过人口老龄化危机的计划难以实现。事实上，在政策执行难的情况下，国家试图将养老社会保险转制成本转移给企业和个人的目的也没有达到，在养老社会保险支付刚性的压力下，国家弥补养老社会保险基金缺口的财政补贴也在逐年增长，2002年为408.2亿元，2003年为530亿元，2004年为614亿元，2005年为65l亿元，2006年则高达971亿元。

（二）处置政策的模糊性导致交易成本过高

柯武刚、史漫飞指出：“制度是人类相互交往的规则。它抑制着可能出现的、机会主义的和乖僻的个人行为，使人们的行为更可预见，并由此促进着劳动分工和财富创造。”制度之所以重要，就在于它能通过提供一系列的规则来界定人们的选择空间，约束人们之间的相互关系，减少人们的机会主义行为，使人们的行为变的可以预期， 从而减少环境中的不确定性，降低交易费用。而制度发挥这些作用的前提是它必须具有确定性和一定的稳定性。 确定性是好的制度的本质要求。所谓好的制度，用制度经济学的话来说，就是交易成本低的制度，制度设置的目的在于节约交易费用，而交易费用的存在取决于三个因素：受到限制的理性思考、机会主义以及资产专用性。机会主义的存在必然会使交易费用增加，因而，要想节约交易费用，就必须有效地抑制人们的机会主义行为。诺思指出：“制度是一种社会博弈规则。”人们的交易事实上是一种博弈，交易双方都希望通过采取有效策略行为来使自己的收益最大化。根据纳什均衡的存在性定理，我们知道，在规则一定时，每一个有限博弈都至少存在一个纳什均衡，既然存在纳什均衡，就意味着存在使交易双方收益都最大化的稳定的策略行为。因此，只要博弈规则一定，交易双方的行为就变得可以预期。但当博弈规则不确定时，交易双方的行为就会变得难以预期。博弈规则对博弈双方的支付函数有重要的影响，当博弈规则发生变化时，支付函数就会发生变化，因而均衡的结果也就不同，人们为使自己收益最大化的策略行为也必定发生变化。规则的不确定也就意味着人们无法准确地知道自己和对方的支付函数，因而也就无法采取稳定的策略行为，人们的行为就会变得难以预期，机会主义行为必然泛滥，交易成本也必然提高。因而，作为社会博弈规则的制度必须具有确定性。

稳定性是好的制度的又一本质要求。按照制度经济学的观点，世界是复杂的，人的理性是有界的，为了简化决策过程，人们往往根据习惯采取行动。习惯是非正式规则的重要内容，习惯可以被理解为由文化过程和个人在某时刻以前所积累的经验所决定的标准行为。熊波特认为，若没有习惯的帮助，无人能应付得了每日必须干的工作，无人能生存，哪怕是一天。尼尔森和温特尔认为，一种行为若能成功地应付反复出现的某种环境，就可能被人类理性固定下来而成为习惯。制度是一种社会博弈规则，在某一具体制度下，一定存在对应的纳什均衡，人们一定可以找到一种使自己在该制度下收益最大化的策略，只要制度不变，人们就会采取这一策略行为，这种策略也就容易固定下来成为习惯。但一旦制度变化，这一习惯就会变得不合时宜，为了使自己的收益最大化，人们就必须调整自己的策略行为，形成新的习惯，但如果制度频繁变动，就会使人们变得无所适从，节省决策成本的习惯也就无法形成，没有习惯的参与，交易成本必然高昂，因而，要想节约交易费用，制度必须具有一定的稳定性。

我国现行的社会养老保险转制成本处理政策由于缺乏应有的公平性，因而一开始就显得底气不足，只是含糊地说，退休职工（“老人”）的养老金从社会统筹基金中解决，政策实施前参加工作但还未退休的职工（“中人”）在政策实施前的工作年限视为缴费年限，却只字未提养老社会保险转制成本问题，这就使得政策模糊不清，而政策的模糊不清必然使执行机构和缴费者之间无法形成均衡策略，因而，执行机构和缴费者就必须不停地根据对方的策略来相互调整自己的策略，只有这样才能使自己的收益最大（差额缴拨，通过商议确定缴费工资基数、拖欠、逃缴、通过财政借款缴费等策略行为即源于此），而这种反复调整的过程必将提高交易费用。

事实上，我国现行的养老保险社会转制成本处置政策是一种摸着石头过河的思路的产物，政府也只是心存侥幸心理，对其是否有效并没有把握，因而，在政策的实施过程中，当缴费者的策略行为导致政策目标无法实现时，政府就会修改政策，但始终不能从根本上解决问题，因而政策也就始终处在不断修改的过程中，这就使得人们对未来难以预期，从而增加交易成本。

（三）现行政策扭曲的激励机制将对人们的意识产生深远的负面影响

意识形态可以被定义为关于世界的一套信念，它们倾向于从道德上制定劳动分工、收入分配和社会现行制度结构。制度的实施需要成本，而意识形态对制度的实施成本有重要影响，因而，意识形态对制度的顺利实施有着举足轻重的影响。“尽管有一套不变的规则、检查程序和惩罚措施，在限制个人行为程度上仍存在着相当的可变性。”如果缺乏意识形态的约束，人们纯粹依靠成本－－收益计算来决定自己的行为，那么，制度将难以实施，“但违反这些规则也符合新古典主义者的利益，只要有关利益和成本的个人主义的计算要求这样的行为。然而，这样的行为会导致任何国家政策的不可行，因为这些规则的执行费用即使不确定，至少也会大到足以使制度不能正常运行”。而适宜的意识形态则能有效地抑制人们的这些行为，从而使制度得以正常运行。

意识形态具有相对稳定性，但是，“当人们的经验与其思想不相符时，他们就会改变其意识观点，实际上，他们试图去发展一套更适合于其经验的新的理性”，也就是说，人们会根据自己的经验修正意识形态。我们现行的养老社会保险转制成本处置政策由于缺乏应有的公平性、确定性和稳定性，导致人们的机会主义行为泛滥，而执行机构为了减轻自己的压力，也不得不采取适应性的相机抉择策略，如：当企业瞒报、少报养老社会保险费的缴费基数时，其实执行机构和企业对此都心知肚明，但执行机构不是通过对企业进行琐碎繁重的审计以确定基数，并强制执行，而是通过与企业进行协商来确定双方都能接受的缴费基数。显然，协商的结果与双方的谈判能力密切相关，事实上，这意味着执行机构默认并强化了企业瞒报缴费基数的行为，其结果是使现行政策的实施具有一种扭曲的激励－－惩罚机制，即对按政策规定上报缴费基数的企业进行了间接的惩罚，对瞒报、少报缴费基数的企业进行了间接的激励，这种扭曲的激励－－惩罚机制必然会使人们诚实守信的信念遭到打击，从而对其意识形态产生负面影响。而不利的意识形态一旦形成，又必将增大今后好的制度的实施成本。事实上，现行的养老社会保险转制成本处置政策已经由于受到人们目前的意识形态的抵制而付出了巨大的成本，如果这种政策还不能及时改变，一旦形成了不利的意识形态，那么，到采取更公平的政策的时候，又必将受到不利意识形态的抵制，又得付出成本，实在是得不偿失。

（四）现行处置政策必然导致对社会保障专职管理部门的制度约束软化

养老社会保险制度在运行中有可能出现三种类型的债务，即：养老社会保险一般隐性债务、养老社会保险转制隐性债务、养老社会保险转制成本。三者的发生机理是不同的，相应地，政府对三者所应承担的责任也存在明显的差异。对于养老社会保险转制成本，由于是政府对养老社会保险筹资模式实行转换所引发的，因而政府应承担直接的责任，政府必须通过财政筹集资金予以偿还。而对于养老社会保险一般隐性债务和养老社会保险转制隐性债务，这类债务不一定真正发生，如果没有真正发生，自然就谈不上什么责任；如果真正发生而转化为现实的债务，政府所应承担的责任则应视具体情况而定。养老社会保险一般隐性债务和养老社会保险转制隐性债务真正转化为现实的债务一般有三种情况：第一种是由于养老社会保险筹资模式发生转换而造成的；第二种是社会保障的专职管理部门的管理失误而造成的；第三种是由于不可抗拒的因素而引发的。对于第一种情况而出现的债务，此种债务实质上是养老社会保险转制成本，政府应承担直接的责任，政府必须通过财政筹集资金予以偿还。对于第二种情况，其直接责任应由社会保障的专职管理部门承担，政府不承担直接责任。对于第三种情况，由于是由不可抗拒的因素而引起的，因而不存在责任主体。不过，对于第二、三两种情况，尽管政府不承担直接的责任，但政府作为一个公共主体，有义务化解公共风险，维护公共利益，因此，在第二、三两种情况下，政府仍应积极采取妥善的措施对债务进行处理，如果其它的措施仍不能有效解决债务，那么政府应承担最后的支付责任。

从上面的分析中可以看出，养老社会保险制度运行中所发生的现实的债务由于其发生的原因不同，相应地，政府应承担的责任也存在很大的差异。对于由养老社会保险筹资模式发生转换而造成的现实的债务（即转制成本），政府必须承担直接责任；但对于由社会保障的专职管理部门的管理失误而造成的那部分现实的债务，其直接责任则应由社会保障的专职管理部门承担，而政府只是作为公共主体承担间接的责任。但目前我国现行的养老社会保险转制成本处置政策却使养老社会保障的专职管理部门可以轻易地将自己应负的责任转嫁给政府。

目前，政府并未承担起其应承担的养老社会保险转制成本责任，而是试图通过提高缴费率，通过扩大统筹账户的规模来逐渐消化养老社会保险转制成本，这种处置政策的不公平性是显而易见的。由于政策显失公平，客观上无疑会给养老社会保险专职管理部门造成执行困难，这就给养老社会保险专职管理部门向政府转嫁责任提供了极好的借口，这些部门可以名正言顺地将自己管理不善而造成的损失说成是政府为逃避应承担的养老社会保险转制成本责任而制定的不公正的政策造成的，从而逃避自己的责任。而在处置政策确实存在不公平问题的情况下，政府对这种转嫁责任的行为也无法深究其责。这种制度约束的软化必然导致养老社会保险专职管理部门的不规范行为的频繁发生，从而给我国的养老社会保险事业带来深远的负面影响。

交养老保险新规范文第4篇

为了应付人口老龄化可能引发的养老社会保险支付危机，并充分发挥现收现付制和完全积累制各自所具有的优点，我国决定采取部分积累制的养老社会保险筹资模式。1993年，党的十四届三中全会通过的《****中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》确定，基本养老保险和基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度，1995年，国务院据此《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》[国发（1995）6号]，提出深化企业职工养老保险制度改革的若干政策措施，并提出了社会统筹与个人账户相结合的两个具体实施办法，由各地进行试点。1997年，国务院颁布了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的通知》[国发（1997）26号]，在该文件中，国务院在总结几年的改革试点经验的基础上，明确地提出了“到本世纪末，要基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适用城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。”至此，社会统筹和个人账户相结合形式的部分积累制的养老社会保险筹资模式在我国得到确立，我国的养老社会保险筹资模式由现收现付制转入部分积累制。而实行部分积累制后，按照当时的规定，通过养老社会保险缴费所筹集的资金在使用时分为两大块，一块进入社会统筹基金，一块则进入个人账户，进入个人账户的资金达个人缴费工资的11%。由于有部分养老社会保险缴款进入了个人账户，结果导致在转制前参加工作的老职工在原现收现付制下积累的部分养老金权益无法在新实施的部分积累制中找到对直的资金来源，这就产生了所谓的养老社会保险转制成本。

二、我国目前养老社会保险转制成本的处置方式

1995年，国务院颁布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，并同时出台了两个实施办法，供各省市自由选择。在此通知中，明确规定职工养老社会保险实行社会统筹与个人账户相结合，社会统筹部分由企业缴费，个人账户缴费则由企业和个人共同承担，并对政策实施前退休的职工（即所谓“老人”），政策实施前参加工作而将在政策实施后退休的职工（即所谓“中人”）、政策实施后参加工作的职工（即所谓“新人”）采取了不同的措施。办法一规定“老人”的养老金从社会统筹基金中支付，对“中人”则规定其在新制度实施前的工作年限视同缴费年限，以职工个人账户中的储存额推算出全部工作年限的储存额，但视同缴费年限的对应的资金来源则未作规定；办法二在对待“老人”和“中人”问题上则规定“实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可视同缴费年限”。并以此为依据计发基本养老金，“老人”的基本养老金从养老保险社会统筹基金中支付。所不同的是，办法一明确规定个人账户按职工工资收入16%左右的费率记入，由个人缴费的全部和企业缴费的一部分组成，另外，企业还必须按“以支定收，略有节余”的原则缴纳工资基数一定比例的费用以组成社会统筹基金，而办法二虽说也规定实行社会统筹和个人账户相结合，但对个人账户的缴费比例则未作明文规定。显然，办法一有利于个人账户的建立，但在养老社会保险支出刚性的压力下，当个人账户规模既定时，地方政府将不得不依靠提高企业缴费率以筹集足够的社会统筹基金，这必将使企业难堪重负。而办法二由于没有规定个人账户的费率，因而，地方政府在面临养老金支付压力时，可以通过缩小个人账户规模从而相应增加社会统筹基金规模的方式来缓解养老金的支付压力，但也正因为没有明文规定个人账户的费率，就使得社会统筹和个人账户的边界变得模糊不清，为地方政府挪用个人账户资金或压缩个人账户规模从而缓解养老社会保险资金不足的压力大开了方便之门，使个人账户无法保障，这又有可能使政府寄希望于通过建立个人账户来缓解人口老龄化危机的计划化为泡影。鉴于上述两种办法的缺陷，国务院于1997年又颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》，该决定明确规定，企业缴费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%（包括划入个人账户的部分），同时规定，按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部记入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的部分要逐步降至3%。对待“老人”、“中人”问题，则依然采取从前的措施。

从这两个决定中我们不难看出，政策制定者意图通过养老社会保险统筹基金来解决养老社会保险转制成本问题。在两个决定中都明确指出，已退休人员的养老金从社会统筹基金中支付，而对待“中人”的视同缴费年限的那部分资金缺口，决定虽说没有明文规定从社会统筹基金中解决，但法律已明文规定，个人账户所有权归个人，而政府又不打算用财政资金来弥补，这个资金缺口显然最终也只有从社会统筹基金中解决。

三、目前实行的养老社会保险转制成本处置政策的缺陷

（一）处置政策的不公平必然导致政策执行难

按照新制度经济学的观点，制度包括正式规则和非正式规则，正式规则是人们有意识地创造的一系列政策法则，而非正式规则则是人们在长期交往中逐渐形成的社会公认的行为规则和内部实施的行为规则，非正式规则主要包括价值信念、伦理规范、道德观念、风俗习性、意识形态等因素，具有持久的生命力。正式规则一般由国家提供，提供一项正式规则事实上是一种自上而下的制度变迁，它必须借助强制力来推行，因而要付出成本，而成本的大小则取决于该社会的非正式规则对它的认可程度。如果非正式规则对它认可的程度低，那么，该正式规则的实施成本就高，有时这种实施成本甚至会高到使该正式规则无法实行的程度。养老社会保险转制成本的处置政策也是一项正式规则，它的实施成本也与社会成员对它的认可程度紧密相关，而社会成员对它的认可程度又取决于社会成员对它的合理性、公正性的理解。“维持一个现存秩序的成本反而涉及对现存体制合理性的理解。在社会成员相信这个制度是公平的时候，由于个人不违反规则和不侵犯产权－－甚至当私人的成本收益计算会使这样的行为合算时－－这一简单的事实，规则和产权的执行费用就会大量减少。”不幸的是，我国现行的养老社会保险转制成本处置政策的合理性、公正性受到了企业和个人的广泛质疑。现行的转制成本处置政策事实上是要一代人养两代人的老，而且，正如一些养老社会保险经办机构的人员所说：“社会养老保障的重点是国有企业，出钱的重点是非国有企业”，“先把他们（非国有企业）拉进来再说”这显然有失公平，因而在实施中遇到了广泛的抵制，结果导致养老社会保险统筹面始终难以扩大。据劳动和社会保障部和国家统计局的劳动和社会保障事业发展统计公报显示，2002年城镇就业职工达24780万人，参保职工11128万人，参保率已高达45%；2003年就业职工达25639万人，参保职工11646万人，参保率为45%；2004年就业职工达26476万人，参保职工12250万人，参保率为46%；而1997年城镇就业职工为17337万人，参保职工8475.8万人，参保率50%，而且，即使在政府的强制力作用下参加养老社会保险的企业，也是想尽千方百计拖缴、欠缴养老社会保险费，不少企业瞒报职工人数，少报工资基数，不少国有企业甚至通过向地方财政借款缴纳养老保险费的方式来逃避责任。而养老社会保险政策执行机构在政策执行阻力重重的情况下，也不得不采取一些不规范的手段来减轻自己的收缴压力，先是对企业采取差额缴拨的方式，结果造成部分企业拖欠或不足额发放职工养老金的情况发生，导致社会不安定；后来，在国家强制实行养老金社会化发放后，又通过与企业谈判的方式来提高缴费工资基数，在社会统筹基金支付依然入不敷出的情况下，就干脆通过挪用个人账户的资金来解燃眉之急，结果导致个人账户“空账”运行，使国家寄希望通过建立个人账户以渡过人口老龄化危机的计划难以实现。事实上，在政策执行难的情况下，国家试图将养老社会保险转制成本转移给企业和个人的目的也没有达到，在养老社会保险支付刚性的压力下，国家弥补养老社会保险基金缺口的财政补贴也在逐年增长，2002年为408.2亿元，2003年为530亿元，2004年为614亿元，2005年为65l亿元，2006年则高达971亿元。

柯武刚、史漫飞指出：“制度是人类相互交往的规则。它抑制着可能出现的、机会主义的和乖僻的个人行为，使人们的行为更可预见，并由此促进着劳动分工和财富创造。”制度之所以重要，驮谟谒芡ü峁┮幌盗械墓嬖蚶唇缍ㄈ嗣堑难窨占洌际嗣侵涞南嗷ス叵担跎偃嗣堑幕嶂饕逍形谷嗣堑男形涞目梢栽て冢?从而减少环境中的不确定性，降低交易费用。而制度发挥这些作用的前提是它必须具有确定性和一定的稳定性。确定性是好的制度的本质要求。所谓好的制度，用制度经济学的话来说，就是交易成本低的制度，制度设置的目的在于节约交易费用，而交易费用的存在取决于三个因素：受到限制的理性思考、机会主义以及资产专用性。机会主义的存在必然会使交易费用增加，因而，要想节约交易费用，就必须有效地抑制人们的机会主义行为。诺思指出：“制度是一种社会博弈规则。”人们的交易事实上是一种博弈，交易双方都希望通过采取有效策略行为来使自己的收益最大化。根据纳什均衡的存在性定理，我们知道，在规则一定时，每一个有限博弈都至少存在一个纳什均衡，既然存在纳什均衡，就意味着存在使交易双方收益都最大化的稳定的策略行为。因此，只要博弈规则一定，交易双方的行为就变得可以预期。但当博弈规则不确定时，交易双方的行为就会变得难以预期。博弈规则对博弈双方的支付函数有重要的影响，当博弈规则发生变化时，支付函数就会发生变化，因而均衡的结果也就不同，人们为使自己收益最大化的策略行为也必定发生变化。规则的不确定也就意味着人们无法准确地知道自己和对方的支付函数，因而也就无法采取稳定的策略行为，人们的行为就会变得难以预期，机会主义行为必然泛滥，交易成本也必然提高。因而，作为社会博弈规则的制度必须具有确定性。

稳定性是好的制度的又一本质要求。按照制度经济学的观点，世界是复杂的，人的理性是有界的，为了简化决策过程，人们往往根据习惯采取行动。习惯是非正式规则的重要内容，习惯可以被理解为由文化过程和个人在某时刻以前所积累的经验所决定的标准行为。熊波特认为，若没有习惯的帮助，无人能应付得了每日必须干的工作，无人能生存，哪怕是一天。尼尔森和温特尔认为，一种行为若能成功地应付反复出现的某种环境，就可能被人类理性固定下来而成为习惯。制度是一种社会博弈规则，在某一具体制度下，一定存在对应的纳什均衡，人们一定可以找到一种使自己在该制度下收益最大化的策略，只要制度不变，人们就会采取这一策略行为，这种策略也就容易固定下来成为习惯。但一旦制度变化，这一习惯就会变得不合时宜，为了使自己的收益最大化，人们就必须调整自己的策略行为，形成新的习惯，但如果制度频繁变动，就会使人们变得无所适从，节省决策成本的习惯也就无法形成，没有习惯的参与，交易成本必然高昂，因而，要想节约交易费用，制度必须具有一定的稳定性。

我国现行的社会养老保险转制成本处理政策由于缺乏应有的公平性，因而一开始就显得底气不足，只是含糊地说，退休职工（“老人”）的养老金从社会统筹基金中解决，政策实施前参加工作但还未退休的职工（“中人”）在政策实施前的工作年限视为缴费年限，却只字未提养老社会保险转制成本问题，这就使得政策模糊不清，而政策的模糊不清必然使执行机构和缴费者之间无法形成均衡策略，因而，执行机构和缴费者就必须不停地根据对方的策略来相互调整自己的策略，只有这样才能使自己的收益最大（差额缴拨，通过商议确定缴费工资基数、拖欠、逃缴、通过财政借款缴费等策略行为即源于此），而这种反复调整的过程必将提高交易费用。

事实上，我国现行的养老保险社会转制成本处置政策是一种摸着石头过河的思路的产物，政府也只是心存侥幸心理，对其是否有效并没有把握，因而，在政策的实施过程中，当缴费者的策略行为导致政策目标无法实现时，政府就会修改政策，但始终不能从根本上解决问题，因而政策也就始终处在不断修改的过程中，这就使得人们对未来难以预期，从而增加交易成本。

（三）现行政策扭曲的激励机制将对人们的意识产生深远的负面影响

意识形态可以被定义为关于世界的一套信念，它们倾向于从道德上制定劳动分工、收入分配和社会现行制度结构。制度的实施需要成本，而意识形态对制度的实施成本有重要影响，因而，意识形态对制度的顺利实施有着举足轻重的影响。“尽管有一套不变的规则、检查程序和惩罚措施，在限制个人行为程度上仍存在着相当的可变性。”如果缺乏意识形态的约束，人们纯粹依靠成本－－收益计算来决定自己的行为，那么，制度将难以实施，“但违反这些规则也符合新古典主义者的利益，只要有关利益和成本的个人主义的计算要求这样的行为。然而，这样的行为会导致任何国家政策的不可行，因为这些规则的执行费用即使不确定，至少也会大到足以使制度不能正常运行”。而适宜的意识形态则能有效地抑制人们的这些行为，从而使制度得以正常运行。

意识形态具有相对稳定性，但是，“当人们的经验与其思想不相符时，他们就会改变其意识观点，实际上，他们试图去发展一套更适合于其经验的新的理性”，也就是说，人们会根据自己的经验修正意识形态。我们现行的养老社会保险转制成本处置政策由于缺乏应有的公平性、确定性和稳定性，导致人们的机会主义行为泛滥，而执行机构为了减轻自己的压力，也不得不采取适应性的相机抉择策略，如：当企业瞒报、少报养老社会保险费的缴费基数时，其实执行机构和企业对此都心知肚明，但执行机构不是通过对企业进行琐碎繁重的审计以确定基数，并强制执行，而是通过与企业进行协商来确定双方都能接受的缴费基数。显然，协商的结果与双方的谈判能力密切相关，事实上，这意味着执行机构默认并强化了企业瞒报缴费基数的行为，其结果是使现行政策的实施具有一种扭曲的激励－－惩罚机制，即对按政策规定上报缴费基数的企业进行了间接的惩罚，对瞒报、少报缴费基数的企业进行了间接的激励，这种扭曲的激励－－惩罚机制必然会使人们诚实守信的信念遭到打击，从而对其意识形态产生负面影响。而不利的意识形态一旦形成，又必将增大今后好的制度的实施成本。事实上，现行的养老社会保险转制成本处置政策已经由于受到人们目前的意识形态的抵制而付出了巨大的成本，如果这种政策还不能及时改变，一旦形成了不利的意识形态，那么，到采取更公平的政策的时候，又必将受到不利意识形态的抵制，又得付出成本，实在是得不偿失。

（四）现行处置政策必然导致对社会保障专职管理部门的制度约束软化

养老社会保险制度在运行中有可能出现三种类型的债务，即：养老社会保险一般隐性债务、养老社会保险转制隐性债务、养老社会保险转制成本。三者的发生机理是不同的，相应地，政府对三者所应承担的责任也存在明显的差异。对于养老社会保险转制成本，由于是政府对养老社会保险筹资模式实行转换所引发的，因而政府应承担直接的责任，政府必须通过财政筹集资金予以偿还。而对于养老社会保险一般隐性债务和养老社会保险转制隐性债务，这类债务不一定真正发生，如果没有真正发生，自然就谈不上什么责任；如果真正发生而转化为现实的债务，政府所应承担的责任则应视具体情况而定。养老社会保险一般隐性债务和养老社会保险转制隐性债务真正转化为现实的债务一般有三种情况：第一种是由于养老社会保险筹资模式发生转换而造成的；第二种是社会保障的专职管理部门的管理失误而造成的；第三种是由于不可抗拒的因素而引发的。对于第一种情况而出现的债务，此种债务实质上是养老社会保险转制成本，政府应承担直接的责任，政府必须通过财政筹集资金予以偿还。对于第二种情况，其直接责任应由社会保障的专职管理部门承担，政府不承担直接责任。对于第三种情况，由于是由不可抗拒的因素而引起的，因而不存在责任主体。不过，对于第二、三两种情况，尽管政府不承担直接的责任，但政府作为一个公共主体，有义务化解公共风险，维护公共利益，因此，在第二、三两种情况下，政府仍应积极采取妥善的措施对债务进行处理，如果其它的措施仍不能有效解决债务，那么政府应承担最后的支付责任。

从上面的分析中可以看出，养老社会保险制度运行中所发生的现实的债务由于其发生的原因不同，相应地，政府应承担的责任也存在很大的差异。对于由养老社会保险筹资模式发生转换而造成的现实的债务（即转制成本），政府必须承担直接责任；但对于由社会保障的专职管理部门的管理失误而造成的那部分现实的债务，其直接责任则应由社会保障的专职管理部门承担，而政府只是作为公共主体承担间接的责任。但目前我国现行的养老社会保险转制成本处置政策却使养老社会保障的专职管理部门可以轻易地将自己应负的责任转嫁给政府。

目前，政府并未承担起其应承担的养老社会保险转制成本责任，而是试图通过提高缴费率，通过扩大统筹账户的规模来逐渐消化养老社会保险转制成本，这种处置政策的不公平性是显而易见的。由于政策显失公平，客观上无疑会给养老社会保险专职管理部门造成执行困难，这就给养老社会保险专职管理部门向政府转嫁责任提供了极好的借口，这些部门可以名正言顺地将自己管理不善而造成的损失说成是政府为逃避应承担的养老社会保险转制成本责任而制定的不公正的政策造成的，从而逃避自己的责任。而在处置政策确实存在不公平问题的情况下，政府对这种转嫁责任的行为也无法深究其责。这种制度约束的软化必然导致养老社会保险专职管理部门的不规范行为的频繁发生，从而给我国的养老社会保险事业带来深远的负面影响。

交养老保险新规范文第5篇

一、在我省集体企业和私营企业中建立统一的职工养老保险制度，是综合改革的重要组成部分，而且政策性很强、既涉及到集体、私营企业广大职工的切身利益，又涉及到国家和企业的承受能力。当前，推行职工养老保险还可以推迟一部分消费，有利于抑制通货膨胀。因此，希望各级政府重视、加强对这项工作的领导，组织体改委、劳动局、财政局、税务局、银行、保险公司、企业主管局和工会等有关方面的力量，在做好宣传、搞好准备工作的基础上，积极稳妥地进行。

二、省政府确定把城乡集体企业和私营企业的职工养老保险委托各级人民保险公司经办和管理，有利于充分发挥各级人民保险公司的作用，扩大养老保险的覆盖面。而且，这项保险是社会性的法定保险，不同于其他商业保险，是不以盈利为目的的。因此，各有关方面要从改革的整体出发，支持各级人民保险公司和企业搞好这项保险。

三、各级人民保险公司经办和管理这项养老保险，既是拓展保险事业的一个重要方面，也是当前为改革配套服务的一项重要工作，是一项艰巨而又光荣的任务。希望各级人民保险公司在当地政府和上级公司的领导下，认真地开展这项保险，切实把它搞好。

四、这两个暂行规定在实施过程中，还需要注意总结经验，以利于今后进一步完善。各地在实施中遇到的问题，请向省体改委和省人民保险公司反映。

福建省集体所有制企业职工养老保险暂行规定

第一章 总 则

第一条 为了保障集体所有制企业职工退休后的基本生活，促进城乡经济发展和社会安定，特制定本规定。

第二条 全省依法登记开业、实行独立核算的下列城乡集体所有制企业及其职工，均必须按本规定办理养老保险：

（一）城镇集体所有制企业；

（二）乡镇集体所有制企业；

（三）全民所有制单位附属的集体所有制企业；

（四）机关、团体所属的集体所有制企业。

第三条 城乡集体所有制企业（以下简称集体企业）职工的养老保险，省人民政府委托中国人民保险公司福建省分公司及其所属分支机构（以下简称人保公司）经办和管理，并向同级人民政府、人民银行和上级人保公司报告本规定的实施情况。

第二章 保险方式与责任

第四条 集体企业职工的养老保险，实行基本养老保险和补充养老保险相结合的保险方式：

（一）基本养老保险实行社会统筹。即由企业按统一标准向当地人保公司缴纳养老保险费，人保公司按统一的标准付给退休职工基本养老金，作为职工退休后领取养老金的基教。

（二）补充养老保险实行按人储存积累式的保险。即由“企业为职工，职工为自己”共同缴纳补充养老保险费，人保公司按缴纳补充养老保险费的年限长短和金额多少，付给退休职工养老金。

第五条 本规定基本、补充两种养老保险均为法定养老保险，两者缺一不可。参加本保险的企业及其职工应按规定期限和标准缴纳保险费。自第一次缴纳保险费的月份起至达到退休年龄办理退休手续的月份止，为缴费期；自缴费期满的次月起至被保险人身故止，为领取养老金期。本保险对被保险企业职工的保险责任是：

（一）在被保险职工退休后，按本规定逐月付给基本养老金和补充养老金直至其身故为止；

（二）在被保险职工缴费期内因病或意外伤害完全丧失劳动能力，提前办理退休后，按本规定付给基本养老金和补充养老金直至其身故为止；

（三）被保险职工在缴费期或领取养老金期内身故后，其法定继承人可领取丧葬补助费五百元。

第三章 保险费的缴纳

第六条 基本养老保险费由企业每月按全部职工工资总额6％左右的比例缴纳。具体缴费的比例，由各市、县人民政府组织有关部门和人保公司按照“以支定筹、略有节余”的原则测算规定，但最高不能超过8％；个别县（市）确实需要超过8％的，应报省体改委和省人民保险公司批准。

各市、县政府具体规定企业应缴纳基本养老保险费的比例时，应包括人保公司提取相当于基本养老保险费2％的管理费。

第七条 补充养老保险费由企业和在职职工每月共同缴纳：

（一）企业按相当于本企业全部职工工资总额3％～7％的数额为每个职工缴纳，具体缴纳的数额由企业根据经济承受能力（包括税前列支和税后利润支付的能力）确定。

企业为职工缴纳这部分补充养老保险费时，每年应根据职工年龄大小、工龄长短等差别，合理确定职工之间数额不等的补充标准，分别记载到每个职工名下。对现在年龄较大、工龄较长而退休时投保年数短的职工，应尽可能多补充；对现在年纪轻、工龄短而将来投保年数长的职工，可以少补充，但最低每月不得少于三元。具体补充办法和标准，由企业行政和工会共同审定（或经职工代表会议讨论通过），并向群众张榜公布。

（二）职工本人应按不少于本人工资总额2％的数额为自己缴纳。工资总额低的职工，最少每月不得少于二元。

以上由企业和职工共同缴纳的补充养老保险费，均以元为单位缴纳。每月具体缴纳的时间，由当地人保公司规定。

第八条 本规定所称“工资总额”，包括企业发给职工的工资、奖金、津贴、补贴等全部收入。具体计算以国家统计局的规定为准。

第九条 参加本保险的集体企业，在缴费的第一个月应按本单位在职职工月工资总额6％，多缴纳一笔投保基金，以保证当地人保公司发放基本养老金的统筹周转。个别企业当月一次缴纳有困难的，可分三个月缴纳。

第十条 企业和职工应缴纳的基本养老保险费和补充养老保险费，采取由企业财务会计集中（其中应由职工缴纳的保险费由企业在发放工资、奖金时代扣），缴入人保公司在当地银行开立的专户。具体缴费手续由当地人保公司同银行商定。银行要支持人保公司和企业搞好这项工作。

第四章 养老金的给付

第十一条 按本规定缴纳养老保险费的集体企业职工，具备下列条件可同时领取基本养老金和补充养老金：

（一）达到国家法定退休年龄（职员为男六十岁、女五十五岁；工人为男六十岁、女五十岁；特殊行业工种例外），已正式办理退休手续；

（二）具有企业批准退休的通知书；

（三）在缴费期内，若因病或意外伤害确已完全丧失劳动能力，具有医院证明、有关主管劳动鉴定委员会确认和企业准予提前办理退休的通知；

（四）领取基本养老金还必须具有满五年以上的工龄。

第十二条 基本养老金的给付标准以企业缴纳基本养老保险费为前提，并按职工退休前的工龄确定：退休前工龄满十年的退休职工，按下列标准发给；工龄满五年，不足十年的，按下列标准减半发给。

（一）在城市市区和郊区的企业每人每月六十元；

（二）在县城、乡镇的企业每人每月五十元。

职工退休前工龄不满五年的，不发基本养老金。

第十三条 补充养老金的给付标准，以企业和职工共同缴纳补充养老保险费的年限长短和金额多少为前提，结合利息等因素，按本规定所附的《职工养老金领取标准计算表》按月支付。今后银行存款利率调整时，相应调整养老金领取标准。

企业和职工在缴费期内，变动缴纳补充养老保险费标准的，补充养老金的给付标准也随之相应变动。

因病或意外伤害确已完全丧失劳动能力，经批准提前办理退休的职工，按其实际缴费年限和金额的领取标准，扣除提前退休年数的折扣后付给补充养老金。每提前退休一年扣2％，不足一年的免扣。

第十四条 人保公司应支付的退休职工基本养老金和补充养老金，每月以企业为单位合并计算付给企业，再由企业发给被保险职工本人，企业不得克扣。

有条件的市、县人保公司，可以试行凭证直接支付给退休职工本人。

第五章 新旧办法的转换

第十五条 集体企业中按规定可享受“国家职工”或国营企业工人退休待遇的职工，在本企业职工全部按本规定实行养老保险后，其原规定可享受的退休待遇暂不变，并按以下办法进行过渡：

（一）已经退休的职工，除由人保公司发给本规定基本养老金外，其原规定可享受的退休待遇超过基本养老金的部分，仍由企业负责支付；

（二）尚未退休的职工，在退休后向人保公司领取的基本养老金和补充养老金之和，若低于原规定可享受的退休待遇的，不足部分仍由企业负责支付。

第十六条 在本规定下达前有些集体企业虽未比照实行国营企业工人的退休待遇，但对已退休的职工也在支付一定标准退休费的，按以下办法过渡：

（一）已经退休，并由企业在支付一定标准退休费的职工，以其退休前工龄的长短，改按第十二条的规定发给基本养老金。若企业原支付的退休费标准超过本规定可领取基本养老金的，超过部分仍由企业负责支付。

虽已退休，但原企业不支付退休费的，一律不发给基本养老金。

（二）尚未退休的职工，退休后原则上均改按本规定，由人保公司支付基本养老金和补充养老金。有的职工若可领取的基本养老金和补充养老金之和低于企业原定退休标准的，由企业决定是否补足。

第十七条 本规定保障的退休职工基本养老金和补充养老金，暂不包括医疗保险。

第六章 保险手续和管理

第十八条 参加本保险的集体企业及其职工，按以下程序向当地市、县人保公司办理养老保险：

（一）由企业向当地人保公司申报企业在职职工名册及年龄、工龄，企业和职工工资总额，企业和职工应缴纳保险费，以及应支付基本养老金的已退休职工等基本资料。

（二）人保公司据以核实，并同企业签订保险合同，明确双方责任。

（三）人保公司分企业、分职工设置养老保险卡，并对可领取养老金的退休职工发给《养老金领取证》，凭证按月领取养老金。

第十九条 按本规定应由企业缴纳的基本养老保险费和补充养老保险费，加上第十五、十六条规定仍由企业补足的退休费，在工资总额15％以内的，可以在“营业外支出”列支；超过工资总额15％的部分，由企业从税后利润中开支。个别退休职工多，而税后利润开支能力又弱的企业，报经税务机关核准后，在“营业外支出”列支部分可放宽到工资总额的17％。

第二十条 人保公司对本规定两种保险费和养老金的收付，以县（市）为范围，本着“收支平衡，略有节余，逐步增加储备”的原则，实行分别核算、专户存储、融通使用的管理办法。在实际执行中，需要调整缴费或支付标准时，按以下规定办理：

（一）基本养老保险费若不足以支付基本养老金和管理费时，由市、县人保公司先用补充养老保险费的储存保障支付；同时，按本规定第六条规定的权限，经批准后提高企业缴纳基本养老保险费的比例。若基本养老保险费保障支付基本养老金后有较大结余时，可适当降低企业缴纳基本养老保险费的比例。

（二）当年两种保险费的收入，保障支付 当年两种养老金和管理费后的结余，由人保公司在银行专户存储生息；若当年发生支大于收时，可动用上年储存的结余。

（三）养老金支付标准的调整，由省人保公司根据保险费收支状况、银行利率等因素，报省体改委批准后调整。各地、市、县无权变更。

第二十一条 人保公司对两种养老保险费的收付应分别在银行开设专户管理，任何部门和单位不得动用。银行对养老保险费的存款，按城乡居民个人同档次储蓄存款计息；人保公司所得的利息收入，也存入专户。

企业和职工若不能按期缴纳保险费时，经当地人保公司同意后，可以缓缴，但最长不得超过三个月，补交保险费时，应按银行储蓄存款利率同时补缴所欠保险费的利息。

第二十二条 人保公司有权到各企业查核有关帐目，监督企业按规定缴纳保险费和发放养老金；企业应积极给予配合，并如实提供有关资料。

对经发现有欺骗、隐瞒、虚报行为的企业，除责令其补交少交、欠交的保险费和利息外，人保公司可视情节轻重处以10％～30％的罚款。

第二十三条 退休职工身故后，其合法继承人和企业应及时通知人保公司，并交回《养老金领取证》，人保公司按规定发给丧葬补助费。凡不通知人保公司，继续冒领养老金者，除取消丧葬补助费，并责令退还全部冒领款外，人保公司有权对冒领人处以冒领金额三倍以下的罚款。

第七章 附 则

第二十四条 退休职工的生活管理仍由原企业负责。

第二十五条 厦门经济特区集体企业职工的养老保险，由厦门市人民政府根据本规定和特区的实际情况规定。

第二十六条 城乡独立核算、自收自支、自负盈亏的集体所有制事业单位，可比照本规定向人保公司办理养老保险。

第二十七条 集体企业改建为股份制企业或中外合资经营企业后，其职工仍可按本规定继续办理养老保险。

第二十八条 按本规定实行养老保险的企业职工，若被解雇、解聘或自动离职时，其保险关系可跟随转移到新的单位。

第二十九条 本规定由中国人民保险公司福建省分公司负责解释，并负责对这项工作进行指导。各市、县政府可根据本规定制定实施细则，并报中国人保公司福建省分公司备案。

第三十条 本规定自一九七月一日起在全省试行。过去省政府、省有关部门的规定同本规定相抵触的，一律以本规定为准。

附表：职工养老金领取标准计算表

单位：元

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｜ ｜ 男60岁、 女55岁 ｜ 男55岁、女50岁 ｜

｜退休年龄 ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜月领取金额｜每 月 交 费 ｜ 每月增交保费 ｜每月交费 ｜每月增交保费 ｜

｜交费年期 ｜伍元领取的 ｜ 一元增领的 ｜伍元领取的 ｜一元增领的 ｜

｜ ｜养老金数额 ｜ 养老金数额 ｜养老金数额 ｜养老金数额 ｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 5 ｜ 2．96 ｜ 0．8085 ｜ 3．09 ｜ 0．7591｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 6 ｜ 4．03 ｜ 1．0284 ｜ 4．11 ｜ 0．9686｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 7 ｜ 5．23 ｜ 1．2785 ｜ 5．25 ｜ 1．2028｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 8 ｜ 6．57 ｜ 1．5583 ｜ 6．52 ｜ 1．4644｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 9 ｜ 8．09 ｜ 1．8712 ｜ 7．95 ｜ 1．7566｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 10 ｜ 9．79 ｜ 2．2210 ｜ 9．54 ｜ 2. 4475｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 11 ｜ 11．69 ｜ 2．6120 ｜ 11．33 ｜ 2. 8545｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 12 ｜ 13．81 ｜ 3．0488 ｜ 13．32 ｜ 2. 0830｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 13 ｜ 16．19 ｜ 3．5369 ｜ 15．55 ｜ 3．3088｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 14 ｜ 18．86 ｜ 4．0820 ｜ 18．04 ｜ 3．8160｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 15 ｜ 21．83 ｜ 4．6909 ｜ 20．83 ｜ 4．3820｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 16 ｜ 25．16 ｜ 5．3709 ｜ 23．94 ｜ 5．0137｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 17 ｜ 28．88 ｜ 6．1301 ｜ 27．41 ｜ 5．7186｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 18 ｜ 33．04 ｜ 6．9777 ｜ 31．29 ｜ 6．5051｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 19 ｜ 37．69 ｜ 7．9239 ｜ 35．62 ｜ 7．3826｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 20 ｜ 42．88 ｜ 8．9799 ｜ 40．45 ｜ 8．3615｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 21 ｜ 48．68 ｜ 10．1583 ｜ 45．84 ｜ 9．4536｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 22 ｜ 55．16 ｜ 11．4733 ｜ 51．86 ｜10．6719｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 23 ｜ 62．40 ｜ 12．9406 ｜ 58．56 ｜12．0310｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 24 ｜ 70．47 ｜ 14．5776 ｜ 66．05 ｜13．5473｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 25 ｜ 79．49 ｜ 16．4038 ｜ 74．39 ｜15．2390｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

单位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜ ｜ 男60岁、 女55岁 │ 男55岁、 女50岁 ｜

｜退休年龄 ｜－－－－－－－－ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜月领取金额｜每月交费 ｜每月增交保费｜每月交费｜每月增交保费｜

｜交费年期 ｜伍元领取的 ｜一元增领的｜伍元领取的｜一元增领的 ｜

｜ ｜养老金数额 ｜养老金数额｜养老金数额｜养老金数额 ｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－ ｜

｜ 26 ｜89．55 ｜18．4412 ｜83．70 ｜17．1264｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－－｜－－｜

｜ 27 ｜100．77 ｜20．7140 ｜94．09 ｜19．2321｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－－｜－－｜

｜ 28 ｜113．28 ｜23．2495 ｜105．67｜21．5815｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 29 ｜127．24 ｜26．0782 ｜118．60｜24．2027｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－ ｜

｜ 30 ｜142．81 ｜29．2341 ｜133．02｜27．1273｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 31 ｜160．17 ｜32．7551 ｜149．10｜30．3905｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 32 ｜179．55 ｜36．6834 ｜167．05｜34．8315｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 33 ｜201．16 ｜41．0663 ｜187．11｜38．0935｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 34 ｜225．28 ｜45．9564 ｜209．52｜42．6244｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 35 ｜252．18 ｜51．4125 ｜234．58｜47．6770｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 36 ｜282．18 ｜57．5001 ｜262．58｜53．3100｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 37 ｜315．67 ｜64．2925 ｜293．82｜59．5888｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 38 ｜353．08 ｜71．8704 ｜328．67｜66．5869｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 39 ｜394．90 ｜80．3231 ｜367．49｜74．3866｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 40 ｜441．65 ｜89．7490 ｜ ｜ ｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 41 ｜493．88 ｜100．2576｜ ｜ ｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 42 ｜552．17 ｜111．9711｜ ｜ ｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 43 ｜617．18 ｜125．0264｜ ｜ ｜

｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－ ｜－－－ ｜－－－－｜

｜ 44 ｜689．60 ｜139．5772｜ ｜ ｜