培训总结范文第1篇

摘要：保险营销渠道指的是保险产品从保险公司向保户转移的过程中经过的途径。构建我国财产保险营销渠道应健全多元销售渠道；建立总人制；整顿营销队伍。

关键词：财产保险；营销渠道；构建

一、财产保险营销渠道的种类

（一）直接营销渠道模式直接营销渠道就是依靠财产保险公司内部的业务员展开的营销渠道。电话营销和网络营销也被部分业内人员归类为是直接营销，这里的直接营销渠道只指业务员直接营销。

（二）间接营销渠道模式间接营销是财产保险公司最重要的营销渠道。间接营销渠道指的是财产保险公司通过中介机构来推销财产保险的营销渠道。其中的中介机构指的是保险人、经纪人、银行、兼业等等，对财产保险公司营销来说，最主要的中介机构还是兼业。

（三）新型的营销渠道模式电话营销和网络营销出现的时间不短，但相较于业务员直接营销来说还是属于比较新型的营销渠道，不仅是新在时间较短，还新在了方式上，利用了设备、技术进行保险营销。而交叉销售指的是充分利用保险公司的内部资源，保险集团的下属子公司或者参股公司之间实现客户共享，交叉挖掘客户需求的新型销售方式。这种新型的营销渠道是保险行业发展到一定阶段的产物，该种保险营销渠道已经被大部分保险公司加以运用。

二、各种营销渠道模式的优劣

（一）直接营销渠道1.直接营销渠道的优势直接营销渠道的优势可以被归纳为三个方面。第一，直接营销有利于公司为客户提供具有针对性的、一对一的服务，服务效率和质量更高，特别是对于一些大客户或者优质客户来说。第二，直接营销方便公司的管理控制。财产保险公司可以通过在各地设立分支机构来实现对直接营销人员的招聘、培训和管理，此外，公司还可以直接和保险客户联系。2.直接营销渠道的劣势直接营销渠道最直接的劣势就体现在耗费的成本较高，特别是在其进行业务拓展的时候，体现得由其突出。在当前奉行利润之上的背景之下，对成本进行控制显得十分重要。间接营销中的人、经理人是专门从事保险业务拓展的，因此更加熟悉市场的情况、业务拓展的方法，而直接营销的人员是公司雇佣的员工，和人、经理人相比，较不具有拓展保险业务方面的经验，掌握客户信息等方面的能力较不足，因此在展开保险业务上能力有限。

（二）间接营销渠道1.间接营销渠道的优势间接营销对于财产保险公司来说是成本比较低且相对来说没有风险的营销渠道，尤其适合尚处于发展时期的财产保险公司。间接营销能够帮助保险公司以较低廉的成本获得更多客户，帮助保险公司渗入到新市场中。2.间接营销渠道的劣势和直接营销渠道不同的是，间接营销不能够使得公司直接控制机构的相关保险行为，容易导致一系列违规行为的出现，影响到整个保险行业的信誉、形象。

（三）新型的营销渠道1.新型营销渠道的优势第一，新型营销所花费的成本低，公司直接与客户接触，节省了一大笔场地、经营成本等方面的费用，也可以避免和中介机构打交道，减少一些违规事件的发生，对公司来说方便快捷。对客户来说，投保手续简单，费用便宜，投保不受时间和空间的限制，可以享受全天候的服务，客户隐私也可以得到更有效的保护。第二，新型的营销渠道为公司和客户提供了创新型的沟通方式。客户足不出户就可以得到最全面的有关保险的信息，从财产保险公司的背景到财产保险的详细内容都可以轻易得到，还可以自由地选择要投保的保险公司及保险类型。第三，新型的营销渠道为财产保险公司拓展业务提供了便利。通过这些新型的营销渠道，保险公司可以挖掘出更多的客户需求，相应地提出新的保险项目，有利于财产保险公司拓展业务、创新险种、提高经济收益。新型的营销渠道还为财产保险公司提供了良好的宣传渠道，获得更高效的宣传效果。2.新型营销渠道的劣势新型营销渠道不能像间接营销一样，为客户提供一对一、专门化的服务，尤其对大客户来说，不能够提供针对性服务就容易导致客户体验感差，满意度低。新型营销渠道的重要基础就是信息和服务，因此要求保险公司要加强对信息的管理，在自己的营销体系中建立出能够快速进行信息传播的营销方法。新型的营销渠道逐渐兴起，也带来了一系列欺诈问题，使得人们对电话营销、网络营销等印象差、产生戒备心理，这就影响到了财产保险营销业务的开展。

三、保险营销渠道现状

（一）个人销售渠道仍然在保险营销渠道中占主导地位1992年美国友邦保险公司向我国引入个人制度。根据最新的数据表明，自2015年人资格考试取消，保险人数量激增，2015年的人人数为471万人，2016年达到了657.28万人，增加了186万人，而到了2017年，我国保险人人数首次突破800万人，同年行业原保险保费收入到达了36581.01亿元，同比增长18.16%。其中，产险公司10541.38亿元，同比增长13.76%；寿险公司26039.55亿元，同比增长20.04%。因此，个人人仍然是目前保险行业中最主要的营销渠道。然而该制度的缺陷不断显现出来，如提供保险服务的业务员自身得不到足够的社会保障，个人人社会地位低下、与公司劳务关系不稳定、营销队伍不稳定，这些问题都阻碍了个人制度的发展。

（二）中介渠道已经成为保险业务迅速发展的重要途径对于保险公司来说，保险经纪人是一个长期存在且不断发展的威胁。但是在保险经济公司和保险公司的合作之中，也存着部分的合作范围过于宽泛、合作的对象过多、合作关系不紧密、手续费不合理等问题，这些行为在一定程度上限制了保险经纪公司的发展。其次，兼业市场缺乏统一规范、盈利空间有限。我国的保险兼业主要有银行、邮局、铁路、航空和旅行社等机构，这些机构都是在主营自己的业务外与保险公司合作，同时代办理一些保险业务。第三，电话、网络营销等新渠道逐渐成为了保险营销渠道的重点。中国首次尝试电话营销来自于2002年的友邦保险，之后招商信诺、中美大都会、中国平安、大地保险等也都纷纷加入到电话营销行列中。诈骗事件频繁发生，电话营销受到了一定程度的排斥和限制。网络营销则是由保险公司在网上建立网站销售自己的产品，随着现在互联网+的迅速发展，这种营销方式取得了一定的成绩。

（三）交叉销售成为保险营销渠道的新生力量交叉销售营销模式已经被国内保险公司广泛运用/平安健康险、中国人寿保险、中国人民保险公司纷纷打破产险和寿险界限，交叉销售保险产品。如今寿险公司、财产公司、健康险公司、养老金公司以及资产管理公司等多元化的保险公司格局正在形成。

四、财产保险营销渠道构建的建议

（一）健全多元销售渠道建立多元化的营销渠道是适应市场经济发展的必然要求，同时，多元化销售渠道的建立能够促进保险市场的健康发展。多种多样的营销渠道才能够使得保险行业囊括多种需求的客户、建立多重形象的品牌文化，并且增加业务拓展的机会，提高经济效益。在国外，寿险营销的主要渠道就是通过中介公司进行，也就是借助专业的公司和经济公司展开保险拓展业务。但是该种保险营销模式在我国虽然有所发展，但是相关的从业人员专业水平不高，没有充分体现出专业优势，从而导致我国保险中介营销渠道的发展。因此我国应当借鉴国外的经验，大力扶持保险中介机构的发展，规范中介机构的业务行为，健全多元化的营销体系。

（二）建立总人制考虑到以一司专属营销所带来的弊端和产生的种种问题，美国的保险公司对原来的保险营销体制进行了改革，创新地采取了总人制度。我国可以借鉴美国保险业的经验，成立独立的总机构，将保险营销主观和保险营销人员和原保险公司脱离开来，总人负责对营销人员进行招聘、培训，并且对其业务行为法律责任。同时，保险营销主管和营销人员在上有独立的选择权，可依其意愿选择要的保险公司，销售一家或者多家保险公司的保单。这种总人营销制度明确了权责，增强了增强了总人和营销员的责任感，并且一定程度上节约了保险公司的开支。

（三）整顿营销队伍提高保险营销人员的综合素质，打造有质量的营销队伍，推动个人向专业化顾问水平发展。提高保险营销人员准入门槛，拉动行业营销人员的整体文化水平，改革相关考试，增加考试的含金量，设置严格的考试、录取制度。加强录取后期的营销人员培训，从法律、金融等方面对营销人员进行专业知识的补充、更新。建立起资格年检制度，考核营销人员的综合素质，对于不合格的人员采取取消从业资格的措施。保险公司的各种营销渠道不都是完美的，各有优劣，因此不同的财产保险公司应当根据自己的实际情况来选择营销渠道，发展出适合公司需求的营销模式，并且坚持多渠道并举，如此才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。综上所述，财产保险公司不同营销渠道各有利弊，考虑到如今保险行业营销渠道的现状，保险公司应当健全多元化营销渠道，建立总人制度，整顿营销队伍，建立与公司实际情况相符合的营销模式，并且坚持多渠道并举，才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。

作者:林初强 单位:中华财险温州中心支公司

财产保险探究2

1教学背景

安徽邮电职业技术学院(以下简称安邮)所在城市合肥被誉为中国的“呼叫之都”，在经历了1.0阶段的基础建设和2.0阶段的产业聚集之后，呼叫之都合肥迎来3.0的产业腾飞阶段。为配合完善呼叫之都产业建设，提速城市发展，合肥在区域内新建了两座呼叫产业基地———滨湖国际服务外包产业园和蜀山国际电子商务产业园。园区内签约业务涵盖电子商务、呼叫中心、互联网、人才服务等多个现代服务业领域。巨大的发展契机，亟需大量具备相关职业技能和直接上岗能力的客服人员。安邮在此大背景下，积极响应地方和行业发展规划，对接合肥中国呼叫中心之都建设和发展的人才需求，建立电信服务与管理专业。“电话营销”课程作为安邮电服专业课程体系中的重中之重，该课程对于培养客服人员起到了举足轻重的作用。通过该课程的学习，让学生提升表达技巧，掌握如何通过电话沟通探寻客户需求信息，有针对性地向客户介绍并推荐相关产品。在教学过程中除了阐述现代电话推销实用技巧的基本概念、基本原理和基本方法之外，还综合运用小组讨论、案例分析、情景模拟、角色扮演等实践教学环节，让学生掌握电话推销的技能。［1］目前，“电话营销”理论课程主要是讲解概念和传授技巧，实训课程普遍处于学生模拟对话的传统练习状态。这种教学模式可以确保知识传授的完整性与准确性，重视学生对基础理论的理解和掌握。但这种教学模式枯燥无趣，缺乏教学与实践的紧密结合，容易导致学生知识脱节，难以学以致用。［2］

2“双11”实践过程记录

2018年，为了打破以课堂教学为主导的传统教学模式，增强学生的综合素质与实践能力，安邮经济管理系联合苏宁易购电商平台共同开展“双11”线上客服实践活动。此次实践以苏宁易购“双11”促销活动为契机，让学生们在真实工作场景下深入了解、切身体验线上客服的工作内容。此次实践为期一周，时间集中在“双11”购物节前后。本次实践活动按照技能培训、线上工作、线下总结三个环节展开。技能培训环节，苏宁易购的老师来到课堂，给学生详细介绍了此次实践活动的工作要点，包括:如何接待和引导客户下单、核对店铺后台订单、回复客户对产品、促销、活动的咨询、修正客户需要修改的订单、转接各种售后问题等，讲解在线客服工作中可能遇到的困难及应对策略，建议同学们做好心理建设，以饱满热情的态度投入工作中来。线上实践环节，学生们在输入法中导入专属话术，登录千牛软件，进入苏宁天猫旗舰店客服后台操作系统开始工作。客户的问题千头万绪、零星琐碎，线上不断跳跃的字符排山倒海般地向学生们涌来。学生们通过处理一个又一个棘手的问题，抗压能力、情绪调节能力、语言沟通能力、应变能力等客服人员必备的基本素能也都在短时间内获得了极大的提升。线下总结环节，学生们撰写“双11”实践总结报告以文字记录下实践内容、制作PPT课堂分享，畅谈经历感受，总结经验教训。此次“双11”线上客服实践活动，给学院电服专业学生提升职业素养、提高职业技能水平提供了极佳的平台，帮助学生深刻理解了客服工作的内容，感受了客服工作的困难与压力，让学生们对自己未来的职业规划拥有了清晰的思路。

3“双11”实践活动的启发与电话营销课程教学模式创新

(1)探索校企合作模式，建立校企合作互补。探索与践行校企合作，工学结合，工学交替的实践教学模式。学院将深化企业间合作，主动安排学生进行专业实习。在实习过程中学生主要从事电话受理业务，在真实的工作环境中体会电话客服工作所需的职业技能和职业素养。通过企业教师的培养以及手把手辅导，使学生回顾所学的理论知识，并在获得经验的同时找到自身的差距。学生返校后，本专业的专任教师结合学生的实习的实际情况对学生的表现进行点评和总结，并且提炼出客户投诉、电话销售、压力情绪管理等方面的技巧，最终实现理实一体化。实习过程中按企业的服务标准进行管理和考核。通过这种合作实现了校企双赢，学生通过企业现行业务的学习和操作直接上岗工作，企业亦解决了用人紧张的问题，最终把工学结合、工学交替的教学模式真正落到实处。［3］(2)关注教师专业素养的培养与积累。加强“双师型”师资队伍建设，安排专任老师到企业参加实践。老师通过对企业的状况进行调研，了解企业最新的动态，并将此代入课堂授课过程中来，从而在教学过程中有针对性地提高学生的实践能力和直接上岗能力。同时，依托与企业的深度合作，聘请企业的专家和能工巧匠作为企业的兼职教师。参与课程体系的建设、课程的开发与设计以及课程的授课过程中来。专业教师通过对企业进行调研，了解企业职业岗位能力的需求状况。教师通过召开教研组研讨会，讨论课程的整体设计，包括课程内容的模块化设计和教学方法的选择。建议授课教师积极申报学院的精品课程教学改革项目，以此为基础加强课程内容建设。(3)课程教学模式创新。教学模式创新首先体现在教材创新上。学院需与企业深度合作共同开发紧密结合生产实际的教材，同时，教师在授课过程中必须确保优质教材进课堂。重视优质教学资源和网络信息资源的利用，把现代信息技术作为提高教学质量的重要手段，不断推进教学资源的共建共享，提高优质教学资源的使用效率，扩大受益面。教学模式创新其次体现在教学环节创新上。从高职教育的特点出发，以技能为核心采用项目化教学模式，综合运用问题启发、案例分析、情景模拟、任务驱动和团队讨论等多种教学方法，充分利用课内和课外时间，指导学生学习，发挥学生在学习中的主体作用。给学生布置课外的学习任务，让学生充分利用课余时间拓宽知识面，增强自主学习的能力。教学模式创新最后体现在实践环节创新上。学院已建设呼叫中心模拟仿真实验室，给学生提供模拟真实的呼叫中心系统。电话营销课程可在授课过程中通过该系统实现教学做一体化的教学模式，让学生掌握理论知识的同时，增强学生解决实际问题的能力，提高学生实践能力、动手能力和直接上岗的能力。

4结语

在激烈的市场竞争中，电话销售作为一种能够帮助企业赢得更多客户和获取利润的现代销售模式，正在越来越多地为众多企业所采用。探索校企合作模式，建立校企合作互补，关注教师专业素养的培养与积累，教材创新、教学环节创新、实践环节创新，通过教学与实践的双向发展，全面提升安邮电话营销课程的教学质量水平。

作者:纪辉 汪芳 单位:安徽邮电职业技术学院

财产保险探究3

1引言

电话营销（Telemarketing）是随着现代技术发展而萌生的一种运用电话配合，以高效率的双向沟通方法直接与目标客户接触、沟通并展开促销活动的直销方式。作为一种销售渠道，它具有成本低、效率高、易管控、地域性和应用性覆盖广的优势。因此，电话营销是国内大部分企业，特别是中小企业重点考虑的营销手段之一。随着生产力高速发展、商业模式迭代进化，作为传统营销手段，电话营销在“互联网+”和大数据的冲击下遭遇了很多挑战。基于“互联网+”背景下电话营销企业的经营现状，论文分析了电话营销的现状和问题，探讨了电话营销的改革策略及改进措施。其目的为解决企业实际问题，同时，根据市场现状提炼出电话营销策略和执行技巧，提高理论教学的针对性、应用性和实践性，最终目的提升学生职业技能和职业素质。

2电话营销的现状和问题

在“互联网+”和大数据的影响下，直播、短视频、社群、微信、微博和APP等众多的新媒体营销手段在渠道推广和知名度宣传上为电话营销带来了巨大的冲击。但是，我国大部分企业，尤其是广大的中小企业都离不开电话营销。首先，这归功于电话用户基数庞大，目前全国手机（电话）用户量超10亿；其次，电话沟通具有成本低、效率高、易管控、地域性和应用性覆盖广的优势；最后，电话营销在客户挖掘、咨询答疑、洽谈细节、促成成交等营销环节中都起着重要作用。电话营销在企业经营中地位依然举足轻重。在“互联网+”背景下大数据被广泛利用，但是由于缺乏监管，很多个人信息在被滥用，因此，导致大部分客户对陌生号码的警惕性越来越高，这为电话营销的开展增加了难度。本文针对佛山市电话营销行业现状向电话营销从业者发放了问卷调查，发出300份问卷，回收有效问卷285份。数据显示，受访的电话营销从业者平均每天约有40%的外拨营销电话能够接通。其中，90%的电话在营销从业者在自我介绍后便遭遇客户挂断；即使听完企业和产品介绍，绝大部分客户会表示对产品不感兴趣或不需要；更有少量客户对产品甚至销售人员的销售意图表示怀疑。除了外在环境因素，还有以下内部因素导致电话营销的开展屡屡受挫。

2.1目标客户定位模糊确定目标客户定位、收集整理资源信息是电话营销的前提条件。在互联网信息爆炸的当下，企业虽然可以获得大量的客户资源，但是不少电话营销从业员由于缺乏精准的目标定位和深入的信息挖掘，导致在与客户进行沟通交流时产生许多问题，甚至在刚拨通电话时就遭到挂断电话而损失了潜在客户。

2.2电话营销流程缺失完善的电话营销管理流程是促成成交、提高销量和业绩的关键。针对客户的不同反馈信息，电话营销从业员可以根据电话营销管理流程执行合适的营销步骤。例如，面对具有较高的信任度的老客户，电话营销从业员通常在了解客户的购买需求之后就可以进行促成成交。但是，当从业者面对信任度不高的新客户或者是仅仅只有一些意向的潜在客户时，就需要依次完成话天地、挖需求、树标准、抛卖点等环节提高客户兴趣，进而促成成交。然而不少电话营销从业者由于缺乏电话营销管理流程知识，不懂得把握客户需求有的放矢地采取措施，导致销售进程和售后管理一筹莫展。

2.3客户信息泄露频发诚信经营、顾客至上是开展电话营销等商业经营活动的根本。但是，近年由于电话诈骗、客户信息泄露等问题频发，电话营销一度受到市场的诟病。部分企业、机构和电话营销从业者为了蝇头小利出卖顾客的信息，让一些诈骗团伙有机可乘。对于频繁发生的信息泄露和诈骗电话，让客户因不胜其扰而排斥电话营销行业，甚至直接拒绝挂断。

3电话营销的改革发展策略

鉴于“互联网+”背景下电话营销现状，本文探索几点策略，旨在解决上述电话营销实践应用问题。

3.1善用大数据库，精准化营销在互联网大数据发展的风口下，电话营销的前提是客户资源的搜寻和挖掘，精准目标客户，电话营销自然有的放矢，事半功倍。电话营销改革升级可以利用互联网协同合作等方式获得批量的客户数据，然后通过数据模型建立精准的客户资源库，随后按照MAD模型将客户划分为高意愿高金额、高意愿低金额、低意愿高金额、低意愿低金额四个群体，从而建立精准化客户营销的大数据库（MAD模型，即通过Money可支配金额、Authority可决策程度、Desire对商品渴求程度三个维度衡量某客户的成交可能性）。

3.2规范营销流程，专业化服务电话营销仅能通过语音与客户进行沟通交流，电话营销从业者失去了面谈客户时察言观色的机会，也限制了他们的沟通谈判的能力。因此，电话营销从业者需要规范的电话营销流程，既能指引其销售执行流程，提高职业技能，同时，通过规范销售流程、工作细节和注意事项，保证了电话营销从业者的职业素质。3.3结合“互联网+”，拓展“云”营销把握大数据兴起的互联网风口，广泛收集用户信息，根据用户的行为习惯精准化客户分析，根据企业核心产品和目标客户的特征与共性，找到并锁定精准客户群体，利用新媒体信息手段对不同用户进行对应的新媒体“云”营销。

4电话营销的改进措施

4.1售前准备①资料收集。用户信息的采集来源于广泛的互联网共享信息，数据来源主要包括：内部数据（自建用户数据库、资料库等）、外部数据（中国互联网数据平台等）、移动数据（手机应用分发平台等）、网站数据（资料库、模板库等）、行业报告数据（艾瑞、易观智库）、测评报告（360研究学院、百度开放服务平台等）、专业人员分析数据（个人博客、用户首页等）。②资料整理。电话营销前期准备工作中，需要整理相关的资料，包括公司信息（市场环境、国家的政策、经济水平等）、产品信息（产品种类、功能、优劣势等）、对手信息（行业普遍存在的问题等）、客户信息（该类销售的实际案例等）。③心态调整。只有电话营销从业者前期准备充分，从容对答客户，凭借专业形象赢得客户的信任，才能在销售中占尽先机。从业者还应提高职业素质，保持职业涵养，严谨面对所有客户。

4.2营销流程设计好营销脚本是进行在正式电话营销的开端。完整的营销脚本有利于指导电话营销从业者流畅地执行营销流程，提高成交率。以下是电话营销脚本的十要素：①开场白。在电话营销中，信任感和专业度从开场白就开始建立了。开场白，即简洁明了地进行开场自我介绍，完成相关的事项说明，表明来电目的。常使用“因为……所以……”句式作为开场白的模板。②话天地，即与客户进行沟通，核对客户基本信息，了解客户背景资料。重点在交流过程中借助倾听、引导、同理、赞美、微笑、提问等沟通技巧，收集并总结客户的重要信息。③挖需求，即利用SPIN提问法挖掘客户存在的痛点，以便后续切入服务。SPIN提问法包括：SituationQuestion情况型问题，背景询问，发现问题点；ProblemQuestion难点型问题，问题询问，针对问题点，发掘潜在需求；ImplicationQuestion隐喻型问题，暗示询问，强化问题严重性，激发潜在需求；Need-PayoffQuestion需求-代价型问题，需求确认询问，交易达成。如果客户没有需求，就通过交流沟通进一步挖掘需求，甚至创造需求。④树标准，即为客户说明产品标杆，树立产品质量标准，根据自身产品优势重塑客户的对于产品的衡量标准，为下一步产品推广做准备。⑤抛卖点，利用FABE介绍法，即通过Feature特征、Advantage好处、Benefit价值、Evidence证据四个观点层次介绍产品，重点根据客户具体背景情况和痛点需求来展开，层层递进地为客户介绍不同方案，放大产品独特的卖点。⑥试缔结，即电话营销从业者通过沟通尝试与客户缔结成交，判断客户常熟度，试探客户的成交意向。⑦除异议，即通过倾听—同理—澄清—陈诉—要求的异议处理技巧，耐心地对客户异议进行收集、整理和解除客户对产品服务的疑惑。⑧再缔结，即再次尝试缔结成交，引导客户成交，挖掘并解决客户对产品服务的隐藏疑虑。⑨上促销，即通过重申产品服务稀缺性，抛出其利益点，提供额外优惠，为客户立刻成交提供充分的理由。⑩留作业，即铺垫下次联系理由，为下次跟进做好细节准备。

4.3售后管理

4.3.1数据整理分析与系统汇总在结束一次电话营销流程时需要及时进行信息记录，为下次电话回访或者二次营销做好准备。客户信息数据库不仅可以记录每个客户的背景情况、营销目标和营销进度，而且可以从中记录客户社会关系（包括有关企业关系、投资人关联、地点关联或是行业关联），所有的数据整理分析和系统汇总是电话营销售后不可或缺的部分。

4.3.2回访跟进与客户关系管理电话销售是一种厚积薄发的营销手段，需要长期积累。每次的电话回访都在加固与客户的关系，循序渐进，层层渗透都是为最后的成交做铺垫。所以每次电话回访都需要结合数据库资料去了解该客户的销售程度，挖掘需求痛点，激化痛点矛盾，释放其需求与欲望，利用前期已经做的各种铺垫，进行深度的电话回访，进一步促成最后的成交或者二次销售。

4.3.3“云”营销与客户关系管理仅靠手机和固化音频通话，深度面谈交流缺乏、客户信息泄露频发、不法电话诈骗层出不穷是影响客户对电话营销信任的缺陷，也是电话营销所面临的现实问题。因此，想要建立长期信任、打造顾客忠诚，需要结合“互联网+”手段，利用微信、微博、社群、短视频、直播、APP等多种新媒体平台进行“云”营销，旨在建立、维护、稳固客户关系管理。例如，组建微信群进行客户管理，既能为电话营销从业者带来客户群体管理的便利，又能组织客户在相同的客户群体之间分享客户体验、交流客户心得、解答产品疑问，提高和强化客户体验，形成一个不断加深品牌产品忠诚度的良好的循环，甚至可以通过共同的客户身份建立起人脉圈，形成自运行的新媒体生态。

5结语

电话营销作为传统营销手段的一种在“互联网+”和大数据的冲击下面临众多挑战。本文根据“互联网+”背景下电话营销企业的经营现状，总结出电话营销目标客户定位模糊、电话营销流程缺失和客户信息泄露频发等问题，并且以此探索善用大数据库，精准化营销；规范营销流程，专业化服务；结合“互联网+”，拓展“云”营销等电话营销改革策略和改进措施。其目的是解决企业实际问题，同时，为电话营销课程教学提高理论教学的针对性、应用性和实践性，最终目的提升学生的职业技能和职业素质。

【参考文献】

【1】马忠才.企业电话营销中存在的问题与对策[J].大众投资指南,2019(23):60+62.

【2】陈亚丽,王崇梅.浅析电话营销流程[J].消费导刊,2018(4):70-71.

培训总结范文第2篇

关键词：农业经济；财务管理；监督

0引言

随三农工作的推进发展，“谋农村、议农村、干农村”的社会氛围基本形成。在三农发展形势一片大好的大环境下，我们也要意识到农业经济发展中暴露出来的诸多问题，并要认清诸多问题的根源实际就在于财务管理问题。就当前情况来看，农业经济财务管理混乱基本成为各村老百姓反映最强烈的问题之一，村民难参与、财务不公开、管理不规范的社会问题逐渐呈现，这严重影响农村地区社会的稳定发展，阻碍了农业经济的快速发展和进步。

1农业经济财务管理的特殊性及改革探索的重要性

1.1特殊性

第一，管理目标的特殊性。不同企业财务管理，农业经济财务管理获利不是主目标，最重要的是发扬民主，调动民众参与财务管理的积极性，逐渐稳定农村经济大局。第二，管理方式的特殊性。企业财务管理，以决策、控制、分析等方式，通过考核、评价、机理等形式，进行财务管理。而农业经济财务管理，则重点体现三突出，突出民主监督、突出村民参与、突出财务公开。由此可见，本质上有很大的差别。第三，管理内容的特殊性。企业财务管理的内容，涉及到资金筹集、投资以及股权分红。而村级财务管理的内容，则集中在如何盘活和提升集体资产的利用率。第四，管理环境的特殊性。企业财务管理环境，指影响企业经营活动的诸多外条件，通过财务决策调整以适应外条件的变化。其中，包括政策环境、金融环境、经济环境等等。农业经济财务管理环境涉及到的外因素没有这么多，主要是村集体经济发展情况、群众基础、农业会计人员素质、村民综合素质等等。

1.2农业经济财务管理的重要性

第一，搞好农业经济财务管理，能有效规避农村集体财产流失风险，为农业经济的健康可持续发展保驾护航。第二，搞好农业经济财务管理，才能更好维护民众核心权益，化解村民矛盾，推进村法治建设，进而调动民众参与农业经济事务管理的积极性。同时，也只有规范农业经济财务管理，才更有利于社会稳定。只有社会稳定了，干部群众才能一心谋发展，进而营造“干部放心做事、群众大胆致富”的社会氛围[1]。第三，搞好农业经济财务管理，是保证民众行使民主权利的现实需要。可以说，只有加强村民对村级财务管理的监督，才能增强村干部权利运行的透明度，扩大基层民主，保证农民依法行使民主权利，提高民主参与意识，维护农民群众的根本利益，确保农民群众实现自我服务、自我教育、自我管理[2]。第四，加强村级财务管理是促进基层党风廉政建设，进一步密切党群、干群关系的需要。只有加强村级财务管理，堵塞村级财务漏洞，才能确保反腐关口前移，才能增强村干部廉洁自律意识，提高基层组织的凝聚力。

2农业经济财务管理普遍存在的问题

2.1财务公开不透明

公开内容流于形式，过于笼统，只能掌握总账，而具体内容不详尽。甚至在特殊时期，也仅为应付上级检查，基建、专款补贴这块完全是盲区[3]。公开时间滞后，很多在事情结束后好几天才公布，村民完全失去兴趣，没有信息公开的价值和意义。公布形式单一，公布财务仅为完任务，没有在老百姓的角度看问题。甚至公布内容很多为一次性的，村民的监督反馈很难被接受、处理。

2.2财务监督管理不善

农业经济财务管理方面，各村落都成立有村民理财小组。但是，执行力度来看形同虚设，很少能按照法律要求行使其应有的监督权。同时，就监督范围来看，更多被局限在财务账本上，而缺乏对管理过程的有效监督。由此可见，理财小组也只不过是村委下属的辅助组织，缺乏实权，而作为形式上的存在而难体现民主性。

2.3财务制度执行不严

规范财务管理，严格财务制度很关键。近些年，随抓严财务制度，白条抵账慢慢消失。但是，还存在不少白条取向不明，无章可寻，财务漏洞百出。另外，财务花费无预算，日常开支无票据，预算对开支约束力不强等问题也较多，诸如此类与财务制度执行不严密切相关。

2.4财务账目不规范

账目不规范的问题，在很多农业经济管理中都有存在。第一，缺少专门会计账目，账簿不规范，或缺总账，或缺明细，或资金收支日期不匹配等等，这都可能导致国有资产的流失。第二，不规范设置科目。不少村集体不按章办事，仅凭个人经验、主观臆断设置科目，导致核算工作的严谨性大大折扣。第三，账簿记录不合理。很多存在总账与明细账不相符，加大后期清算和审计工作的难度。

2.5财务管理模式陈旧

传统的村财务管理，以村账村管为主。每个村设有单独的会计机构，独立的财务人员，独立的会计账簿。如此管理模式，有好处，有弊端。长期来看，弊端多些。尤其涉及到会计选拔，很多任人唯亲。而且，专业能力不强，增加资金的流失。同时，会计与干部联系密切，直接会导致权利集中，而增加贪污腐败的机率。

3农业经济财务管理的改革与探索实践

3.1拓宽财务公开渠道，丰富财务公开内容

探索多元化财务公开渠道，帮助群众掌握、了解财务信息，及时做好反馈调整。可以传统的公开栏、宣传栏等形式，可以互联网、移动传媒等新进形式，要保证群众更多渠道掌握财务信息，并能做好反馈工作。注意丰富财务公开内容，要详尽到预算、债务、债权、下年度财务计划等等，不搞形式主义，要能体现直观价值。总之，以公开透明化管理，发挥好财务监督职能，使农村经济财务管理始终在阳光下进行。

3.2健全村财务监督机制，公开透明财务管理内容

搞好农业经济财务管理，离不开完善的村财务监督机制。在此，内部监督环节，要畅通监督和反馈渠道，保证监督有道、反馈到位，以确保村财务管理不偏离为人民服务的主航道。外部监督方面，政府部门根据各村实际情况，每季度进行适时督查，多了解群众，多做调整，以杜绝各类腐败事件。同时，审核单位重点监督好会计，重视审计督查，注意工作的规范性，严厉打击不规范行为，并及时做好处理，做到事前有准备、事中有控制、事后有检查。

3.3创新村财务管理模式，提升村财务管理的水平和质量

总结各地财务管理实践经验，当前两种管理模式值得推荐。一是村级双代管，政府成立会计中心，村委托中心行使财务管理职责。该种模式，统一由中心第三方完成，减少各村工作量。而作为第三方，不存在利益瓜葛，更加公开透明。村财务小组完成收支审核，并以审核意见提出下一年度工作指导意见。这样就实现了对村财务的有效监督，更好地保障群众的民主权利。二是会计委托制，由乡镇经管站寻找委托方，签订合同进行区域内村级财务管理。该种模式，直接由委托方审核监督村财务，真真切切实现阳光底下办公。而且，将财务管理直接剥离村各项事务，有利于村一级集中精力办其他事。

3.4健全完善涉财务管理规章，使财务在核算、监督上不断完善

规章制度是村开展各项活动的基础，完善的村级财务制度，需要一个健全的组织机构，更要求内部人员分工明确、职责到位。就此，要不断规范村财务事务处理程序，要求会计人员严格程序办事，做到统一、有序，实现财务的规范化管理。必要时，要对某些细节做出调整：财务人员审核原始凭证、资金收支，交由监督小组再复审，审批通过后由村支书签字。审核过的村财务信息，由村财务工作人员上报会计中心，做好账务交接工作，并最终由第三方对村财务信息处理，履行好自己的业务职责。

3.5重视村集体财务人员队伍建设，提升农村财会人员整体素质

提高农业经济财务管理水平，重视村集体财务人员队伍建设很重要。第一，做好在职培训。根据在岗实际情况，有针对性给予岗位培训计划。第二，提高思想素养。尤其重视财会人员的思品、职业素养培训，增强其责任感，提升为人民服务意识。第三，提升应用科技水平。利用好部门优势，着重提升电算化水平，为农业经济发展培养一批高技术人才。除了搞好业务培训外，还要为其能安心工作创造条件，不断完善农村财会人员的社会保障体系。尤其贫困地区的财务工作人员，除经济上照顾之外，还应给予精神上的奖励，以确保农村能留住这些高素质群体，以为推进农业经济可持续发展服务。

4结语

农业是国内经济发展的重要组成部分，在社会的可持续发展中肩负着重要的作用。农业经济的发展好坏，与财务管理密不可分。就当前发展形势而言，国内不少地区的农业经济财务管理存在不足之处，都需要针对性的加以完善，以探索实践一套实用的农业经济财务管理体系，为推进农业经济的健康可持续发展保驾护航。

参考文献

[1]姬存敏.提高乡镇财务管理水平的措施思考[J].环渤海经济瞭望，2020，（11）：34.

[2]曲海娟.人工智能背景下农村企业财务管理水平提升的路径研究[J].农业经济，2021，（3）：56.

[3]娄晓辉.农业企业财务管理工作存在的问题及解决对策[J].企业改革与管理，2021，（9）：78.

培训总结范文第3篇

关键词：PPP模式；铁路建设；甲供物资；管理

随着我国铁路投资体制改革的深化和投资多元化步伐的加快，鼓励社会资本参与铁路投资建设的一系列政策相继推出。2015年，国家发展和改革委员会下发《关于做好社会资本投资铁路项目示范工作的通知》发改基础〔2015〕3123号文件，决定设立杭州至温州等8条社会资本投资铁路建设的示范项目。PPP融资模式是目前中央政府倡导的公共项目融资模式，也是社会资本参与铁路建设项目的有效方式。2016年12月，国内首条兼具国务院混合所有制改革试点和国家发改委社会资本投资铁路示范的“双示范”高铁项目杭州至温州铁路一期义乌至温州段（以下简称杭温一期项目）获得国家发改委批复，同时明确该项目要积极引入民营企业共同筹资建设，按照PPP融资模式运作。2018年9月，杭州至衢州铁路建德至衢州段高铁项目（以下简称杭衢项目）获得浙江省发改委批复，按照PPP融资模式运作。上海局集团公司指派杭温工程建设指挥部负责杭温一期和杭衢项目代建工作。

1PPP融资模式下铁路建设甲供物资管理工作的意义

1.1PPP项目的含义

PPP（Public-Private-Partnership），即公共私营合作模式，指为了提供某种公共物品或服务，政府部门同私人部门之间，建立在特许协议基础上的一种合作关系。这种关系以融资和实施为主要内容，通过签署合同来明确和约束双方的权利与义务，形成参与各方多赢的局面，提高融资效率，实现社会效益最大化。具体形式是政府通过给予私营公司长期的特许经营权和收益权来换取基础设施加快建设及有效运营。由此可见，由于有私营资本对项目盈利预期的存在，对于PPP铁路项目的建设管理和建设投资收益等方面提出了更高要求。

1.2铁路建设甲供物资管理工作的重要性

在铁路建设项目的投资中，物资设备占到了总投资的60%~80%，其中甲供物资占有很大比例。铁路建设甲供物资是指在工程招标文件和合同中约定，由国铁集团或项目管理机构招标采购供应的建设物资，分为部管物资（即国铁集团统一管理的物资）和建管物资（即建设单位统一管理的物资）。铁路建设甲供物资多用于铁路工程实体的重要和关键部位，因此甲供物资的管理水平直接影响PPP铁路建设项目投资进度和质量目标的实现，加强甲供物资的管理对PPP铁路项目建设显得尤为重要。

2PPP融资模式下铁路建设甲供物资管理工作的难点

2.1PPP模式下产生多个不同的甲供物资采购主体

按照传统铁路建设项目甲供物资采购管理方式，铁路建设指挥部作为建设单位即为业主负责甲供物资采购管理工作。而PPP模式下，社会资本和政府投资组建的项目公司为实际业主，铁路建设指挥部为代建单位。甲供物资可以由代建单位负责招标采购，也可以由项目公司负责采购。目前杭温一期和杭衢项目甲供物资采购管理的运作实际是：杭温一期项目的甲供物资由项目公司负责招标采购；杭衢项目的甲供物资由代建单位负责招标采购。由项目公司负责甲供物资采购，代建单位不参与甲供物资的招标采购工作，也就无法对甲供物资技术指标、产品质量等要素进行有效把控。由代建单位负责甲供物资招标采购，当发生因市场价格上涨引起甲供物资招标价格大幅超概时，代建单位往往需要与项目公司召开专题会议沟通协商，招标采购工作难以高效推进，可能造成因甲供物资采购供应不及时而延误施工进度的情况。

2.2代建单位与项目公司物资采购管理关注点不同

铁路甲供物资涉及多个专业，物资种类繁多，物资市场价格随着原材料价格和市场供求变化而不断产生较大起伏。PPP模式把大量民营企业资本引入铁路建设项目，同时也带来了民营企业的投资理念和市场化的物资采购思维。民营资本主导的项目公司对于甲供物资采购管理的关注点主要在于价格，要求甲供物资的采购计划和时间安排顺应物资市场价格的变动逢低采购。而代建单位对于甲供物资采购计划和时间安排主要依据施工进度，甲供物资的采购管理的关注点在于规范招标流程、合同签订和履行、质量控制等方面。管理关注点的不同造成代建单位与项目公司对于甲供物资采购管理的理念和方式存在差异。

2.3甲供物资需求计划的下达和实际供应脱节

项目公司负责甲供物资招标采购的模式下，施工单位向代建单位报送甲供物资年度和季度需求计划。代建单位依据施工单位的需求计划每月向项目总包单位报送甲供物资需求计划，由项目总包单位按照需求计划向供应商下达供应计划。供应商按照项目总包单位下达的供应计划生产物资并运抵施工单位。从需求计划的提报到物资供应到场，代建单位实际仅起到了需求计划的传递作用。这种需求提报和供应管理模式的问题主要在于：一是代建单位与供应商缺乏直接联系和有效管控；二是计划的传递增加总包单位中间环节后影响计划传递的及时性和准确性；三是代建单位无法掌握甲供物资准确的到场时间。由此可能造成计划下达过晚、需求数量和供应数量不一致等问题。

2.4甲供物资质量难以把控

项目公司负责甲供物资招标采购的模式下，由于项目公司对甲供物资进场验收重视程度不够，代建单位不掌握甲供物资到场准确时间也无法组织现场验收，由此可能引发施工单位、监理单位简化交接验收程序，见证取样、平行抽检流于形式等问题，导致不符合质量要求的甲供物资进场使用的情况。

3做好PPP融资模式下铁路建设甲供物资管理工作的建议

3.1强化代建单位对甲供物资质量的监管职能

甲供物资多用于铁路建设工程实体的关键和重要部位，对铁路建设工程质量乃至运营后的行车安全都起着重要作用。由于PPP模式下社会资本和政府投资组建的项目公司参与铁路建设和运营尚处于试点阶段，没有现成的模式和制度可照搬照抄，项目公司对于铁路领域的质量和安全管理体系也不熟悉，因此项目公司对其负责采购的甲供物资难免存在质量管理不到位的情况，这就需要代建单位对项目公司负责采购的甲供物资加强监督和管理。3.1.1严把甲供物资技术规格关。铁路建设项目，尤其是设计时速350km的高速铁路，技术标准高，所需甲供物资的技术规格要求也相应较高。采购技术规格型号要求过低或不能满足技术要求的物资，势必会影响工程质量。因此，在项目公司组织采购甲供物资前，代建单位要组织设计院专业工程师、指挥部专业工程师、项目公司技术人员对需采购甲供物资的技术标准和规格型号进行多方面审查、核对，由设计院确定并出具技术规格书，项目公司要严格按照技术规格书的标准，采购质量合格的甲供物资。3.1.2严把甲供物资验收和检验关。到场验收工作是物资管理的重要环节。代建单位要按照施工单位具体实施、监理单位具体监督的职责分工，实施施工单位、监理单位、供应商三位一体的现场验收制度。甲供物资到达现场后车板交货，施工、监理单位相关人员必须共同到达现场，对物资数量、规格型号、外观及出厂资料进行初次验收，并督促现场收料人员做好卸车、堆码等工作。二次验收主要是检验、检测工作。按照相关技术标准及规范要求，施工、监理单位共同参与完成进场甲供物资的取样、送检。对于初次、二次验收过程中发现的质量问题，施工单位和监理单位须立即向代建单位上报，并做好问题甲供物资的封存工作，杜绝不符合质量要求的甲供物资进场。对于上述工作，代建单位要通过物资到场时开展现场突击检查，对甲供物资进场验收台账进行定期内业检查等方式，加强监督管理。3.1.3严把甲供物资五方签认关。在结算甲供物资料款前，要实施五方签认制度，即供应商、施工单位、监理单位、项目公司或总承包单位、代建指挥部五方共同对甲供物资到场情况进行签字确认。代建指挥部要根据施工单位提报的需求计划与项目公司或总承包单位提供的到场甲供物资种类、批次、数量等进行核对，并对相应物资的合格证和质检报告进行审查。3.1.4组织第三方检测。代建单位要定期、不定期委托第三方检测机构对甲供物资进行质量检测。对不合格的甲供物资，要组织做好使用部位追溯并对供应商不良行为进行上报。

3.2进一步规范和优化甲供物资招标采购工作

PPP模式下，大量社会资本参与到铁路建设项目之中，这些资本往往对投资盈利有一定的预期。代建单位在甲供物资招标采购管理过程中要充分考虑社会资本对于盈利的预期，尽可能以最经济合理的价格采购到性价比最高的物资，这需要通过进一步完善和优化甲供物资招标采购方式来解决。3.2.1充分掌握市场价格信息。代建单位物资部门在组织甲供物资招标前，要充分收集和整理近期全国铁路建设项目甲供物资招标采购情况的信息，包括建设工程名称、招标采购物资种类、包件采购数量、投标单位、投标价格、中标单位、中标价格等信息，及时掌握需招标物资的最新市场行情，确保采购结果在合理市场价格范围以内。3.2.2合理设置最高限价。在甲供物资招标过程中，代建单位物资部门要避免投标人通过围标、串标等行为抬高报价，导致中标价明显高于市场价，造成甲供物资采购成本不必要增加的情况发生。在组织招标前，对于经市场调研、分析可能出现招标价格高于所编制预算价，或者市场价格变化幅度比较大的，或者市场竞争不充分的甲供物资，代建单位物资部门可以采用设定最高投标限价的方式，以控制甲供物资采购成本。3.2.3引入专业招标机构。由于甲供物资种类繁多且招标采购工作专业性较强，引入专业的招标机构参与甲供物资招标工作更符合PPP模式下甲供物资招标管理工作实际。首先，专业的招标机构有一整套与市场接轨的招评标工作流程，可提供专业化、适应市场化要求的专业服务，确保以规范、高效、合法、合规的程序开展甲供物资招标工作。其次，专业的招标机构有一批专门从事铁路建设物资招标的人员队伍。他们掌握最新的铁路建设物资市场价格信息、熟悉物资市场变化规律，能够协助代建单位或项目公司以最经济的价格和最便利的方式采购到性价比最高的物资。再次，招标机构的引入可以把代建单位或项目公司物资管理人员从繁杂琐碎的文字、事务性工作中解放出来，专注于招标物资的技术标准、质量控制、履约保供等专业工作，从而进一步提高甲供物资管理工作效率和水平。

3.3建立和完善统一的供应商评价和考核体系

对甲供物资供应商实施合理而有效的评价和考核是保证物资质量的有效手段。PPP模式下，无论是代建单位通过招投标方式确定的甲供物资供应商，还是项目公司确定的物资供应商，都应纳入统一的供应商评价和考核体系。3.3.1建立全面、完善的评价指标。可以从产品质量安全、合同履约和企业实力、采购响应、服务水平4个大类指标对甲供物资供应商实施评价。质量安全指标可以从验收质量、铁路专业产品反馈机制、维修退货率、质量抽检结果、铁路运行质量安全问题预警方案、全面质量管理情况等方面进行评价；合同履约和企业实力指标可以从供货准确度、铁路专业产品研发能力、企业资信、运输绩效、铁路建设专用物资供货规模和比重等方面进行评价；采购响应指标可以从响应速度、公平竞争、对特殊订货采购的反应速度等方面进行评价；服务水平指标可以从技术服务水平、服务承诺履行率、协助产品设计的能力与愿望、启发客户能力（运用新工艺技术，提高铁路建设水平）等方面进行评价。3.3.2制定和完善违规供应商的考核和处罚机制。通过定性和量化指标对供应商的违规程度进行判定，根据违规程度采取相应的处罚办法和措施。对于违规程度较轻的供应商，可以通过实施履约保证金制度，发生违规行为后扣除相应履约保证金的方式进行处罚；对于违规程度较重的供应商，在扣除相应履约保证金的基础上进行通报；对于违规程度严重的供应商，在扣除履约保证金和通报的基础上，给予一定时期的投标资格禁入；对于违规程度特别严重的供应商，将其列入供应商黑名单，给予永久或较长时期禁止参加投标活动的处罚。

3.4培养新时期铁路建设工作需要的物资管理人员

3.4.1物资管理人员要主动提升管理能力。从事铁路建设物资管理工作的人员在熟练掌握传统建设物资管理业务知识和技能的基础上，要主动适应铁路建设投资主体多元化趋势下物资管理工作的要求，了解和学习铁路建设投融资方面的知识，丰富和拓展建设物资招投标管理知识储备，培养多元化、市场化的物资管理思维和能力。3.4.2培养专业化、复合型的建设物资管理人员。铁路各级物资管理部门要针对新时期铁路建设物资管理工作的要求，在加强物资管理领域专业知识培训的基础上，围绕物资信息化管理系统优化升级、物资管理创新意识培养、建设物资采购模式优化等内容，引导物资管理人员大胆创新，不断试点突破性的管理新方法，复制和推广成熟的管理经验。以理论与实践相结合的方式，不断提高物资管理人员综合素养和能力，以满足新时期铁路建设物资管理工作的需求。

4结束语

培训总结范文第4篇

关键词：农村地区；财务会计；农村经济

农村财务会计直接对接农村集体财务及相关组织工作，对村级资产管理内容，如集体收入、利润分配等进行数据统计与分析，最后形成财务报告供村级干部参考。农村财务会计工作的关键是要遵循“账实相符”的原则，符合法律规定及各项规章制度，维护农村集体经济及其合法权益。基于新形势下的农村经济发展情况，国家、地方极其重视农村财务会计工作，这顺应了社会主义新农村的建设需求，同时也符合村级财务会计管理工作的现实需求，有利于促进村级管理及制度建设，保障村级地区的经济发展。

1村级财务会计管理模式概述

1.1村级财务会计核算方式

在不改变行政村级会计主体、财务管理办法和集体资金所有权的前提下，以乡、镇为单位设立财务会计核算中心，集中核算村级财务[1]。乡镇财务会计核算中心对村级财务收支业务进行分户核算和集中管理，部分村级通过设置财务会计报账员以代替会计岗位。村级日常会计报表的编制、财务会计核算、业务收支、财务会计档案资料的保管等统一交由财务会计核算中心负责，财务会计核算中心定期将财务公开资料和财务会计报表报送到相应的村级管理部门。1.2村级财务会计管理方式乡、镇政府牵头村级组织财务会计核算中心或核算小组，集中对财务会计核算工作进行管理。财务会计核算中心根据实际情况设置前台或后台会计及电脑系统管理部门，管理村级日常财务会计的核算工作。其中，后台会计对前台会计汇总的原始凭证进行复核和记账，且在规定周期内编制财务会计报表，装订成会计凭证和报表等资料；电脑系统管理员同时具有财务会计和计算机能力，定期检查和维护办公设备，及时更新软件版本，排除系统运行故障，以确保系统运行的安全与稳定。

2农村财务会计管理现状

2.1制度落实不到位，财务会计管理秩序混乱

时至今日，历史惯性问题及传统、落后的会计观念仍旧是制约农村财务会计工作有序开展的主要原因。以村为基体的经济组织管理模式多以粗放管理为主，甚至部分村干部会基于当地民风民俗、封建陋习等制定财务会计管理制度及资产管理条例，导致财务会计管理体系极度混乱。农村财务会计管理制度上的不足主要集中在：村级会计、机构及村民委员会之间缺乏相互监督、相互管理、相互制约的机制与意识；村级会计缺乏对各项钱款对账方式与确认方式的认知；一事一议资金、发包及上交收入等各项收入的入账制度缺乏条理性；仅能管理货币类资金，有关实物类、非物质类财产的定期清查与结报工作条例不明；缺少与村民委员会的沟通平台，财务信息无法与之及时交流、反馈；有关月度总结、年终决算、换届离任等结算性总结、汇总工作缺乏控制，基础工程建设、设施优化等事项的审计机制缺乏科学性与公平性；支出票据管理不规范，顶账现象较为严重[2]。

2.2会计工作缺乏公开性和透明度

现阶段，尽管大部分村集体经济组织都已经有意识地委托村级会计代为管理财务，村集体经济组织所属单位基于承包经营多数实行独立核算，但实际上“村财乡管”的实行情况并不乐观。其仅是在形式上由乡镇财务会计将各村分散的财务数据进行统一核算与管理，实际上的各村财政活动及日常收支等工作的管理权仍旧在各村会计抑或是管理者手中。集中会计核算浮于表面，没有得到真正贯彻落实。加之部分农村内部治理结构有失公允，存在村干部相互勾结的情况，导致村民理财小组的实效性严重降低。村集体的财政决策权与经济大权集中在少数人手中，村民与村干部之间的信息不对称，村财务工作不具备公开性、透明性[3]。这不仅无法充分发挥村集体经济组织财务会计管理的真正优势，同时在一定程度上为部分村干部的自利行为与腐败思想提供了可乘之机，这也会对农村基层民众的政治权利、财政知情权、管理权等构成威胁。

2.3财务会计工作不规范，公信力受到威胁

尽管随着村级会计委托工作的开展，既往农村财务收支混乱及会计审核不规范等问题已经得到了较大的改善，但在实际工作中会计行为的不规范及会计基础薄弱的问题仍然屡见不鲜。在既有问题尚未得到妥善解决的前提下，部分新的问题也逐渐显现。如票据列支不合规定；重要财务支出与相关决策、费用开支等脱离民主程序；缺乏财政预算管理意识，导致开支失控；缺乏固定资产查清意识；大额付现等[4]。这些客观存在的问题已经对农村财务会计工作的公信力造成严重威胁。

3农村财务会计工作问题的成因

3.1监督乏力，工作不透明

纪律监督机关在工作执行上乏力，村级事务管理权责分散，财政管理者的民主管理、集体观念较为淡薄等导致农村会计财务工作的失衡。此外，农村财务管理工作缺乏内部监督，村级财务人员并不熟悉财务会计工作，发现了问题也不会处理，更不敢汇报，甚至是完全听任职村干部的安排。财政工作的不透明性导致村民不了解、不参与集体事务，进而使财务违纪行为有了可乘之机。

3.2制度落实不到位

乡镇行政改革后，部分乡镇部门合并，削弱了财务会计管理职能，专职财务会计从业人员相对减少，进而导致农村财务会计工作缺乏专业性。村账审核制度未得到严格执行，部分村级基本不查账，仅仅是在业务票据上盖章而已，财务会计配套设施也没跟上，乡镇干部补助或经费账目较为混乱。财务政策及相关的管理制度没有落实到位，一些村级财务会计工作人员不熟悉财务制度、财务法规等内容，未能按照规章制度办事，造成财务新老问题始终没有得到解决，这些都是财务会计管理工作秩序混乱的原因[5]。

3.3不重视财务会计管理

部分农村干部较为重视税费而忽视财务会计管理，认为仅完成税费工作即可；村级自治模式下，很多干部认为不用多管财务会计，这种认识上的错误导致财务会计工作不受重视[6]。对村级财务会计管理工作的不重视滋生了各种财务问题。

3.4财务会计从业队伍不稳定、缺乏专业性

财务会计工作要求相关人员具有稳定性，但实际却是财务会计人员多由村干部安排，村干部换届后财务会计人员也会发生很大的变化。并且，财务会计的老龄化、缺乏专业化的问题较为严重，进而出现了新老员工衔接问题。老员工空有经验，却对新型会计制度、新兴会计技术等缺乏了解；新员工对工作环境不满意，不愿主动与老员工进行经验交流与技术分享。这些问题进一步加剧了财务会计人员的不稳定性，离职率较高。村干部在招不到合适人员的情况下不得不采取岗位兼任的方式。此外，部分地区的农村财务会计人员无证上岗，整体素质较低，专业知识及能力较差，甚至不具备财务会计素质，导致财务会计工作混乱。

4农村财务会计工作的改进措施

4.1落实村级财务会计清理工作中央及省部要求切实加强落实村级财务会计工作，将此项工作当作农村管理的大事。农村财务会计管理的技术性、政策性较强，乡镇村级及当地政府应将财务会计工作的清理纳入乡镇党委政府管理日程，且编入目标责任管理清单及年度工作计划。乡镇确定农村财务会计的负责人，通过制订工作计划、规章制度等措施将财务会计工作落到实处。村级干部还应根据农村集体经济收支情况，部署各项工作。根据当地群众的反映，监督检查村级财务会计内容，规范处理已经出现的财务问题，给广大农民群众一个满意的答复。

4.2提升农村财务会计人员的素养

（1）有条件的农村可采取聘用方式，引进优秀财务会计人员并提供培训学习机会，使其能熟练并专业化地处理集体资产及财务会计等方面的工作。（2）重视村级财务会计管理工作，加强人才建设的同时，提升财务会计人员的福利待遇以吸引人才前来就业，这也能调动财务会计人员的工作积极性[7]。公款私存、大额的现金支付现象的出现，不乏与财务会计人员的业务素养和法律意识有关。（3）为了稳定和加强村级财务会计队伍，乡镇和农村应当规定财务会计人员被聘用后不能随意换岗的制度，所有涉及岗位任免的工作都应严格遵守聘用制度，经过乡镇审批方可换岗，保障村级财务会计队伍的稳定性、连续性。（4）为提高村级财务会计管理的规范性，乡镇和农村应当通过各种培训形式，组织财务会计人员集中学习和接受职业教育，明确职业道德底线，避免出现违反乱纪行为。乡镇管理人员应全面了解村级各项事务，明确收支事项，切实履行好自己的职责与义务，积极建设和谐的农村经济环境。

4.3加强村级财务制度保障

（1）完善财务公开制度。根据国家或地方相关规定农村财务会计核算中心要定期披露财务会计账目，接受广大人民群众的监督。在村级财务会计数据的公开过程中，农村财务会计核算中心也可积极收集群众对财务公开工作的反馈意见。若审查财务工作中出现了问题，相关负责人要及时处理并加以解释，不能报复提出意见的村民。（2）落实好村级财务会计民主监督管理制度。一般可采取事前、事中、事后的监督管理方式。具体来讲，事前监督是对财务计划、财务会计预算方案和集体资产管理细则进行监督；事中监督则是对财务会计落实情况进行监督，如财务会计记录及账目的合法性与真实性；事后监督则是对村级集体经济活动及财务会计执行情况进行监督，协助上级部门进行财务审计工作[8]。（3）落实责任追问、追查制度。村民对集体经济提出来的质疑和反馈，交由民主理财小组管理并予以答复，关于村级管理事务的问题，可根据实际情况进行公开解释。对给村民造成经济或名誉损失的，由责任人自行承担后果；若相关责任人已经构成违法，则交由相关部门处理。若行为后果较小，则予以党内纪律处分[9]。（4）切实落实审计制度。乡镇级别的审计部门应对村级财务会计内容进行定期审核。规模不大的乡镇要保证村级财务会计内容每年一审，大规模乡镇则要执行两年一审的审计制度。村级干部应积极配合审计工作，便于有关部门全面了解村级财务会计管理情况，查处有问题的地方。

4.4完善村级财务公开事务

（1）财务公开的形式应多元化。公开方式主要是村里公告栏、微信公众号等，应将公告信息张贴在村户集中且位置较为明显的地方，以做好财务公开工作。（2）严格执行公开程序及办法。在公开村级财务信息前，村干部应进行审核签字，由民主理财小组签字盖章，财务会计做账并汇成报表后才能公开。

5结束语

培训总结范文第5篇

关键词：第三方机构县级预算绩效管理

一、引言

全面实施预算绩效管理，是深化预算管理制度改革的重要组成部分，对提高财政治理水平和治理能力具有很强的现实意义。引入第三方机构参与财政预算绩效管理，既是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求，也是对政府部门现有预算绩效管理力量的有益补充，势必成为今后预算绩效管理过程中的“新常态”。随着全面预算绩效管理的深入开展，第三方机构也迎来了参与预算绩效管理的大好时机。近年来，我国各地以《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）为指导，按照“放管服”及优化营商环境的相关要求，引入第三方机构参与预算绩效管理。经过多年发展，第三方机构已广泛参与到预算绩效评价的多个环节和领域，其规模、水平、质量等已取得较大进步。目前，第三方机构已成为各地区各层级政府有效推进预算绩效管理力量的有机组成部分，特别是县（市区）级全面实施预算绩效管理过程中不可或缺的力量。但在实践中，由于现行法规制度可操作性存在一定缺陷，县（市区）可供选择第三方机构数量少，又无成熟经验可供借鉴，在参与过程中出现一些影响第三方机构良性发展的现实问题，阻碍县级财政预算管理制度改革推进步伐，需引起足够重视。如何正确引导第三方机构参与县级预算绩效管理成为财政预算管理制度改革面临的一大难题。基于此背景，本文对县级财政引入第三方机构开展预算绩效管理的实践过程中遇到的现实问题进行了梳理分析，进而提出优化改进的新思路、新路径。

二、第三方机构参与县级预算绩效管理存在的现实问题

（一）准入门槛难以有效统一

依法合规优选是规范第三方机构参与预算绩效管理的基础和保证。但依据什么法规规定？现有规定是否契合县（市区）实际？筛选程序是否能够最大限度保证选出最适合的第三方机构？这些不确定因素的存在，造成第三方机构参与县（市区）预算绩效管理的准入门槛难以有效统一或操作性不强。财政部2021年4月印发的《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》（财监〔2021〕4号）和湖北省市场监督管理局2020年12月的《湖北省预算绩效管理地方标准》这些规定可能对那些市场经济或私营经济比较发达、市场要素配置比较齐全的地区和中等以上城市比较适用，能够作为其优选第三方机构的统一标准但是对于县（市区），特别是经济相对落后的县（市区）并不一定可行。因为该类地区注册登记的各类第三方机构本来就没有几家，符合上述管理办法和地方标准规定条件的更是少之又少，难以将相关规定作为优选第三方机构的硬性标准。如若按照现行预算绩效管理规定第三方机构参与预算绩效管理标准，县（市区）委托方主要从非注册登记地选择第三方机构，不仅会加大委托方付费压力，也不利于县（市区）级本土第三方机构的培育发展，不利于本区域委托方后期对委托事项原始资料的查证再利用。加之选择第三方机构参与预算绩效管理属政府购买服务范畴，目前县（市区）筛选第三方机构参与同级预算绩效管理过程，包括对参与竞标第三方机构的资格审查均由同级政府公共资源交易部门主导，供需双方不能“见面”，极易导致最终选择的提供服务方服务能力与购买方需求相差甚远，服务效果难以保证。

（二）职责边界难以清晰界定

现行预算绩效管理政策法规规定各级政府和各部门（单位）是预算绩效管理的责任主体，但对第三方机构参与预算绩效管理的职责边界没有作出明确清晰界定。一是关于绩效目标的审定，是由受托第三方机构直接审定，还是由其初步审核后，委托方最终审定，没有清晰界定；二是关于绩效评价指标的制定和绩效评价指标体系的确定及绩效评价结果的认定权归属哪一方等，也未作出清晰界定。在具体的实践过程中，相当部分县（市区）部门（单位）为了规避工作责任，履职不尽责，履职不担当，把绩效管理工作当“过场”走，单方面追求过程完美，委托第三方机构其履职事项。作为一种工作程序，预算绩效管理事项完全交由第三方机构完成，全程负责，事实上是将受托第三方机构变成受托事项的责任主体，花了不少费用，委托方仅得到一份问题、措施建议“放之四海而皆准”的事项报告，委托方对委托事项的基本情况、存在的问题及成因仍然不清，不能将事项报告转化为后续规范可操作的管理制度措施。此种情况造成了有限管理经费浪费，催生了政府部门（单位）“懒政”思维，甚至出现花钱买好的现象。

（三）工作质量难以令人信服

第三方机构提交的受托事项绩效评价报告，既是对其参与过程的回顾总结，也是对其参与成效的综合反映。一份好的报告起码应具有“结论可用、逻辑清晰、重点突出、格式规范、内容完整、客观公正、依据充分”等特性。但现实情况是：首先，财政支出范围广、辐射面大，财政预算支出政策类型多，政策制定背景复杂，其中必然存在很多内容超出了第三方机构认知范畴，大部分机构短期内无法深入挖掘评价项目特性，掌握项目所属行业发展趋势，绩效评价只停留在表象；其次，第三方机构多为会计、审计、评估、造价等社会中介机构，参与绩效评价人员没有财政管理工作经验，也难以深入了解财政管理相关政策法规规定，在评价过程中不能准确捕捉问题背后的管理漏洞；第三，相当部分在县（市区）注册登记的第三方机构缺少具有丰富经验的绩效评价人员，难以获得被评对象完整信息，将绩效评价混为财务检查和太过关注参与的成本及其收益，不愿投入相应的人力、物力和精力，深入现场作全面的调查了解，而是把主要精力放在制定一个看似如何完美的评价工作方案和核实评价指标体系（框架）内容的“有与无”上。这些问题的存在，一定程度上导致绩效评价报告等同财务检查报告，千篇一律，鲜少能为委托方优化财政管理或优化被评单位事业发展规划提出建设性意见，评价结果的权威性、科学性难以获得公众认可。加上委托方对评价事项真实情况不甚了解，缺乏判定第三方机构绩效评价报告优劣的政策标准及佐证资料，在认定其受托事项完成质量时只能在“好与差”中间进行平衡，导致委托第三方机构参与县（市区）预算绩效管理的效用大打折扣。（四）监督检查规定难以有效落实财政部财监〔2021〕4号文虽然赋予了各级财政部门对第三方机构预算绩效评价执业质量进行监督检查的职责，搭建了“预算绩效评价第三方机构信用管理平台”，拟定了相应的监督检查内容及处罚办法等。这些规定，对于那些靠信誉和质量求生存、求发展的第三方机构，可能成为其更好、更多招揽“生意”的正面激励手段；但对于那些不讲信誉或法纪意识低下的第三方机构，由于不同的机构分别隶属不同的地区、不同的行业协会或部门，这些机构的注册登记、审验考核、执业人员的审核准入、教育培训、执业资格的考核晋升、机构生存发展等与财政部门没有直接的利害关系，加上受地方保护主义、维护部门小团体利益思想的阻碍，没有过硬可行的措施手段做保障，财政部门特别是县（市区）级财政部门很难对第三方机构预算绩效评价执业质量进行有效监督检查，也很难将存在违规行为的第三方机构处罚到位。

三、第三方机构参与县级预算绩效管理的优化路径

（一）优化准入标准

1.修订完善现行预算绩效管理相关政策制度。随着预算绩效管理的全面深入开展，第三方机构参与预算绩效管理的广度和深度正在逐步拓展，形势发展及县（市区）实际，迫切需要进一步修订完善现行预算绩效管理相关政策制度，分类设定不同地区第三方机构参与预算绩效管理的“准入门槛”，降低县（市区）第三方机构“准入门槛”，扩大县（市区）委托方选择范围。预算绩效管理相关政策制度的修订完善要做到与政府采购、“放管服”及优化营商环境等方面政策规定的有机统一，防止不同政策制度功能相互抵消情况的发生。赋予委托方特别是县（市区）财政部门对参与竞标预算绩效管理事项第三方机构资格审查的主导权及全程监督竞标过程合规性、合理性职责，保证选择的第三方机构能够胜任委托事项，能够发挥其应有的作用。2.县（市区）第三方机构要主动练好内功。县（市区）第三方机构应着眼长远，重视相关领域人才的招纳储备和梯队建设，特别是能够担任多种项目主评人的遴选储备，并保持相对稳定，根据受托事项的不同需求，调配组建相适应的评价团队，尤其是涉及社会关注度高的重点评价项目，更要选配专业技术水平高、绩效评价经验丰富的项目团队，切实树立质量意识，牢记服务质量是第三方机构的生存之源，优化工作流程，规范参与行为，保证按时高质量完成受托事项的绩效评价，作出权威性、科学性的评价结论。3.鼓励支持县（市区）第三方机构“抱团取暖”。财政绩效54在现行政策法规允许的情况下，应打破行业间、机构间壁垒，鼓励支持经济相对落后地区第三方机构，特别是县（市区）第三方机构“抱团取暖”，除项目主评人外，评价团队其他人员可从同一注册登记地其他同行中在该地行业协会登记备案的执业人员中选（借）调，促进县（市区）同行间的相互交流合作、良性互动，以期取得“取长补短、优势互补、共同提高”的效果。4.安排专项扶持资金。县（市区）财政部门每年应安排一定数量的专项资金，用于支持本土第三方机构组织现有执业人员参加上级行业主管部门或协会开展的专业培训、绩效评价成效突出机构和相关执业人员的奖励及高水平专业人才的引进等，逐步壮大县（市区）本地第三方机构规模，提升县（市区）本地第三方机构执业人员参与预算绩效管理的能力，为县（市区）级财政或其他相关政府部门就近优选第三方机构参与预算绩效管理打好基础，提供保障。

（二）着力构建各方力量优势互补的绩效评价工作格局

1.细化第三方机构参与预算绩效管理的范围及事项。鉴于目前县（市区）第三方机构执业水平普遍不高，短期内难于有较大改观这一现状，建议上级主管部门在修订完善预算绩效管理法规政策过程中，进一步细化县（市区）第三方机构预算绩效管理对受托事项评价过程中的有限主体地位及相应责任，增加县（市区）第三方机构参与预算绩效管理排除性范围或事项。如在项目筛选进行事前绩效评估过程中，明确县（市区）第三方机构主要参与对项目建设规划、项目预算编制、项目实施方案等方面具体事项的审核评价，充分发挥其专业特长。在对“四本财政预算”开展绩效评价过程中，明确县（市区）第三方机构主要参与对预算事项设立的合规性审核评价，预算事项分部门（单位）预算额度的合理性审核评价不能参与，等等。诸如此类问题应视不同情况加以区分，在相关法规政策中作出明确规定。对县（市区）第三方机构以不同方式（如咨询服务、承办服务）参与预算绩效管理作出对应规定，保证县（市区）第三方机构在参与预算绩效管理过程中，不论是参与范围，还是方式方法以及对应的法律地位、法律责任都有法可依、有章可循。2.探索推行多方力量联合参与评价模式。鉴于绩效评价政策性强、涉及面广、样本信息采集渠道多、数量大、范围广，加之县（市区）级预算部门（单位）预算支出事项决策、实施过程方式渠道多种多样，相关资料收集整理不一定齐全规范及第三方机构对受托事项的认知难以全面深入，需在同级政府的主导推动下，整合政府相关部门（单位）现有人力资源，按照“信息共享、工作共推、成果共用、共同发力”总要求，构建联合共融工作机制，集各方优势融合互补，共同参与预算绩效管理工作，共同承担预算绩效管理工作责任。3.完善预算绩效管理工作考核办法。修改完善上级政府及其财政部门对县（市区）级政府及其财政部门预算绩效管理工作考核办法，认可县（市区）级政府及其财政部门立足自身力量组织开展的重点评价工作及其结论，对应提高评价事项、资金规模及所占考核分值比例，引导县（市区）级政府及其财政部门在预算绩效管理过程中，认真履行《中华人民共和国预算法实施条例》（第七十三条）赋予各级政府财政部门监督本级各部门及其所属各单位预算管理有关工作和对各部门预算执行情况及绩效进行评价、考核的权利，除将部分技术含量高或上级有明确要求的事项，可按照政府购买服务的相关规定委托第三方机构参与实施外，其他事项原则上依靠自身力量负责实施。要逐步形成“以我为主、社会力量为辅”、优势互补的县（市区）绩效评价工作格局，有效预防“懒政”思想在县（市区）级政府部门的滋生蔓延。

（三）调整组织实施架构

1.充分发挥县（市区）级人大常委会履行预算绩效管理的决策权和主导权。探索建立由县（市区）级人大主导、财政部门牵头组织、第三方机构参与的预算绩效管理组织架构。县（市区）级人大作为独立于同级政府的权力机关主导开展本区域预算绩效管理监督，从根本上体现“一切权力属于人民”的宪法原则。县（市区）级人大常委会机关（具体事项授权其财政经济委员会负责）主导筛选本级预算绩效评价重点事项、制定评价原则要求和结果运用方案，优选参与预算绩效管理第三方机构，签订委托服务协议，从更高层面保证第三方机构在参与本级预算绩效管理过程中独立开展工作，保证评价结果的更好运用，杜绝花钱“买好”现象的发生，提高预算绩效管理的公信力。2.财政部门牵头组织实施。县（市区）级财政部门负责审核第三方机构拟定的受托评价事项实施方案，做好内外协调，配合同级人大督查第三方机构落实好实施方案、监督纠正第三方机构实施过程中的偏差行为和考核验收委托事项评价结果等。同级政府其他部门按照各自的职责分工，为第三方机构提供技术和政策支持。3.第三方机构参与实施。县（市区）级人大作为本级预算绩效管理的决策方和主导方，客观上需要引入社会力量对同级政府预算资金使用效果进行评价监督，这也是县（市区）级人大主导委托第三方机构组建专业团队，参与并独立开展本级预算绩效管理的现实需求。充分发挥第三方机构“独立性”“专业性”等方面的优势，最大限度挖掘利用第三方机构“人力资源”“智力资源”为县（市区）全面实施预算绩效管理服务。

（四）建立多方联动机制和不良机构强制退出机制

1.改进对第三方机构的管理模式。县（市区）级政府相关部门要转变对参与预算绩效管理第三方机构的粗放式管理模式，结合实际，建立完善第三方机构参与本区域预算绩效管理工作考核办法、相关配套流程制度，从多个方面对第三方机构提供预算绩效管理服务的质量和效率进行评估，对其执业和履约情况进行全程跟踪和监督纠偏，防止其两边“讨好”和“走过场”。充分利用各种共享信息平台，及时归集项目涉及的社情民意、资源禀赋、财政预算资金分配、拨付使用和相关管理政策法规信息，为第三方机构查询相关资料，获取被评事项完整、真实数据和其他相关信息提供便利。2.建立县（市区）多层次、多部门联动机制。按照现行政策法规规定，建立县（市区）级政府、人大及其市场监管、财政、行业协会等多层次、多部门联动机制，分头把关，有分工有合作，形成合力，从第三方机构在本辖区注册登记、审验、竞标资格审核、服务协议签订、实施、服务质量考核惩戒等各环节进行引导规范，对其不端行为及时提示警告，对其违规行为严格实行黑名单管理，及时将其违规情况按照规定记入责任人及机构信用档案，对屡查屡犯，存在严重失信和违约责任的执业人员及第三方机构，终止其参与预算绩效管理资格，并在“预算绩效评价第三方机构信用管理平台”公布，引导第三方机构依法依规依约参与预算绩效管理，高质量完成受托事项。

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