市人大财工委主任、副主任：

根据人大常委会年度工作安排，人大财经工委组织市政府法制办、市财政局、部分市人大代表组成的执法检查组，于5月14日—5月22日就全市贯彻实施《审计法》情况，到市审计局、财政局、民政局、教育局等单位进行了检查。检查组先后取了审计局和上述被检单位的工作汇报，并抽查了部分审计档案。现将有关检查情况报告如下：

一、贯彻实施《审计法》取得的主要成绩

近年来，市政府及审计主管部门认真贯彻执行审计法，依法开展审计工作，对规范会计核算，维护财政经济秩序，促进全市经济持续健康发展等方面发挥了十分重要的作用。主要表现在以下几个方面：

1、开展了形式多样的审计法宣传活动，提高了全社会的审计法律意识。为扩大审计工作的影响，让更多的人了解审计工作，市政府及审计部门在审计法的宣传方面做了大量的工作。

一是在电视台开辟了《审计法》的宣传专栏，播放了市政府市长发表的电视讲话及《审计法》全文，并在市区各主要街道张挂宣传标语横幅。二是成立了专门的业务辅导组，组织各单位财务、内审人员进行认真学习培训，以会代训班参加学习培训人员达300多人。三是充分利用审计进点会，向被审计单位负责人、财会人员宣传审计法律知识。四是邀请有关领导和职能部门负责人召开审计工作会议，争取主管领导和职能部门的支持。通过多层次的宣传，有力地推动了审计法贯彻实施。

2、认真履行工作职责，较好地完成了审计工作任务。近两年来，市审计局较好履行了法律规定的职责，对依法应该审计的事项都有计划地进行审计，审计监督覆盖面越来越大。依法按规定开展了市级财政预算执行情况及其他财政收支情况的审计；开展了对中国银行、农业银行、四个基层信用社等金融单位的审计；开展了对我市住房公积金、民政救灾款物、疾病控制体系建设等专项资金的审计；开展了107国道改造工程、三湾工业园前期投资、团湾水库工程、水利局防汛大楼、通乡公路建设等基本建设项目投资的审计；开展了经济责任审计，先后对85个单位的主要领导进行了任中或离任经济责任审计。据统计，*5年完成审计项目56个，*6年完成审计项目58个。

3、审计工作成果显著，依法查处了部分单位财务收支方面的违纪违规行为。通过查看审计档案，我市在财政财务管理方面存在的问题主要有：①市财政违规列收列支的数额大，财政周转资金难收回，市、乡两级隐形赤字负债多；②侵占、挤占、挪用专项资金情况多，数额大；③自立项目收费多，数额较大；④收入不入帐，私设“小金库”的现象依然存在；⑤超标准列支业务招待费等。对查出的这些问题，审计机关基本上作了处理。据统计，*6年共完成审计项目58个，查出违纪违规金额3290万元，责成追回被挤占挪用专项资金1167万元，处理上缴财政88万元，提出合理化建议142条，向纪检、监察、检察移送6起。*5年共完成审计项目56个，共查出违纪违规金额4000万元，责成追回被挤占挪用专项资金1355万元，处理应上缴财政76万元，提出合理化建议42条，向纪检、监察、司法机关移送3起。同时，市审计局还将审计情况及时向市人民政府、市人大常委会报告，为政府宏观调控，为人大加强对财经工作的监督提供了参谋决策依据，从而对深入开展反腐败斗争，维护财政经济秩序，促进我市经济发展发挥了重要作用。

4、审计法规定的审计程序得到了较好的落实，审计工作逐步步入规范化轨道。市审计部门为规范审计工作，提高审计质量和效率，先后制订了《现场审计工作纪律》、《审计人员职业道德准则》、《审计组廉政责任的若干规定》等制度，并得到了较好的执行。审计工作能严格按法定程序办事，审计通知书、审计报告、审计意见书、审计决定等文书均严格按法定要求送达和报送有关单位和领导。审计档案管理规范，档案资料收集比较齐全。审计人员能够严格执法，对查出的违纪违规财政财务收支行为，均依法作出相应的处理与处罚，并注意督促被审计单位落实执行审计决定。近年来所有被审计单位没有对审计局执法提出过行政复议。

二、存在的问题

（一）审计执法力度不够大。一是审计层面不够宽。审计局在审计项目安排上存在人为选择，审计层面较窄，因受重收缴、轻监督的利益驱动，对有处罚承受能力的执收部门和经济部门审计较为频繁，甚至“年年审的现地方”，而对权力部门和经济状况差的事业单位和亏损、破产企业，则从没审计过，使一些违纪违规单位得不到及时查处。二是处罚力度不到位。一方面对查出的违纪金额，没有按政策和法规进行处罚，大多数处罚都是协商处罚。例如*5年至*6年共查出违纪金额7290万元，而收缴市财政的只有164万元。另一方面对大要案查处不力，对发现的一些严重违纪线索查得不深不透。三是执法手段不强硬。在违纪问题处理和收缴罚款上，很少使用“向社会通报审计结果、通报批评、给予警告、冻结存款、申请法院强制执行”等审计应有的处罚手段，使处罚对象认为违纪罚点钱就完事了，影响了审计权威性。如市教育局违规收费的问题，是年年查、年年有，难以得到有效的遏制。

（二）审计监督质量不够高。首先，审计结果不够客观。一些审计报告结论不够真实准确，甚至不是客观公正、实事求是。调查反映，审计人员在被审单位查出的部分违纪问题和金额，没有在审计报告中反映出来，审计执法带有人情味出现偏差。其次，审议建议不够恰当。一些审计报告质量不高，分析问题不够深透和准确，所提建议套话、空话多，没有实质内容和可操作性。再次是为政府经济工作参谋不力。目前我市审计机关依然是“就审计论审计”的思想框框，没有更多的了解经济活动的过程，分析决策的背景，从机制、体制和制度上分析存在问题的原因，及提出解决问题的方法，导致审计作用发挥得不够充分。

（三）审计工作人员和经费不足。市审计局现有干部职工22人，内设股室7个，其中行政领导8人，有的股室仅有一个人。为完成法律规定的经常性审计项目和上级安排的各项审计任务，审计人员经常加班加点。审计质量有时就得不到保证，如有的审计笔录和审计文书上存在草率涂改的现象。由于没有学习时间，审计人员的业务素质难以提高，目前，审计机关能熟练掌握计算机审计的业务人员不多，以至对那些使用电脑管理财务收支单位的审计难以开展。同时人员和经费不足，已严重影响了审计执法的广度、深度和力度，有的审计项目反停留在查帐这个层面上，只触及皮毛，未触及实质，难以发现大要案线。致使审计监督等同于一般的经济检查。

三、几点建议

（一）要提高审计监督水平。要充分发挥审计监督职能作用，全方位、高质量地做好审计监督工作。一是要把重点审计和全面审计结合起来。要围绕经济工作中心，切实加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，抓住带有全局性影响的热点敏感问题不放，突出对财政收支、专项资金、重大投资项目和金融机构及国有民营企业的审计。同时，要把所有使用国家资金、占用国有资产的单位纳入审计工作的视野，拓展面上审计，消除审计死角，规范经济秩序，遏制违纪违法和腐败行为。二是要把审计数量与审计质量统一起来。既要保证审计项目任务地完成，提高审计覆盖率，更要注重审计质量，提高审计效益，确保审计结果准确无误，公正客观。三是要把审计执法与审计服务联系起来。一方面要严格依法审计，加强审计监督，不搞关系审计和人情审计。另一方面要正确处理好监督与服务的关系，不能以处罚收缴为目的，而要重点在监督服务。对被审计单位违规及管理上的漏洞要帮助查找原因，采取积极的规范管理措施，进行跟踪防患服务，增强审计监督实效。

（二）要为政府做好参谋。市审计局要跳出“就审计论审计”的思想，调研调查手段，从微观着手、宏观着眼，及时发现机制、体制和运行中存在的问题，要认真抓好审计质量的基础上，重点抓好审计成果的转化利用，全面准确及时地反映经济运行的情况及存在的问题，加大审计信息反馈和宣传力度，扩大审计影响，充分发挥审计监督的重要作用。尤其是要在揭示重大违规问题和反映宏观经济管理问题方面着力提高审计成果，为政府决策提供具有建设性、指导性、可操作性的意见和建议，当好参谋。

（三）要加强审计队伍建设。一方面，市人民政府要重视和帮助审计机关解决好人员和经费不足的实际困难，逐步提高审计经费的保障水平，不断改善审计执法的工作条件。二是审计机关本身，要千方百计想办法，抓好审计人员的岗位培训，加强审计执法的基础工作，继续坚持内强素质，外树形象，把审计执法推上一个新的台阶。