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地勘单位资金管理现状与对策

摘要:资金管理是地勘单位经营发展的重要保障,有效提高资金利用效率、加速资金周转、合理控制应收账款占比、加强资金流转跟踪与投资控制,方可为地勘单位运营提供良性的资金保障以及稳定的现金流。本文分析了地勘单位资金来源及其管理的重要性,探讨了地勘单位资金管理情况,对其存在的问题进行了归纳分析,并提出了相关对策,以期促进地勘单位持续健康的发展。

关键词:地勘单位;资金管理;问题;相关对策

一、引言

地质勘查行业既是自然垄断行业、也是竞争性的风险投资行业,这也就决定了其资金管理的复杂、多变性。目前部分地勘单位面临着资金利用效率低、资金占用严重、资金监督控制不严、对外投资不当等诸多问题,坏账损失多、债务严重,如何加强资金管理,提高资金使用效益,是地勘单位迫切需要解决的问题。

二、地勘单位资金分析

地勘单位资金主要用于购买原材料、支付工资以及其他生产费用,具体来源分为以下几种:(1)地勘工作拨款:即国家财政预算拨款,属于财政资金性质,只能用于地质项目勘探和其他经费支出;(2)地勘项目专项资金:包括中央/地方地勘基金,其已成为我国商业性矿产勘查降险融资主渠道;(3)自筹资金:这部分资金是地质勘探部门、单位用于地质勘探工作的自有资金;(4)地勘经营收入:即地勘单位除国家预算内地质勘查工作外,在市场上开展地质勘查、地质咨询等工作所取得的收入。地勘行业资金管理是对各项资金活动开展动态控制和管理,切实保证企业健康运营。

三、地勘单位资金管理情况

目前,地勘单位资金管理主要实行集中管理模式,财务资产科为财务资产管理工作的主管部门,负责财务、资产管理的日常工作。通过相关分析总结,地勘单位资金管理主要表现为如下情况。

1.资金利用效率较低,存在亏损情况

根据相关调查分析显示,我国地勘单位的管理模式主要为“统一领导,分级管理”,管理模式僵化,地勘单位的财务较为自由,上级财务部门作用不强,由此无法形成资金的规模效益,也极易错失良机。此外,地勘单位对科研资金也有一定要求,在自有资金不足的情况下,极易对地勘行业的科技发展产生不利影响,同时由于资金管理市场机制匮乏,部分二级单位长期亏损,只能单纯依靠拨款,导致单位整体效益低下。

2.资金占用严重,时常难以支付到期的债务

目前地勘单位资金占用严重的情况,主要表现在以下两个方面:(1)应收账款/存货在资产结构占比较大,以致于单位现金流匮乏,资金周转慢,导致整体盈利减少。也有一些地勘单位年末账面利润不少,然而应收账款占比高,不良资产增加,长期挂账,坏账风险大幅增加,资金运作难度大,时常难以支付到期的债务。(2)垫资现象严重。现阶段地勘市场竞争激烈,内控的缺失使得部分地勘单位为争取项目,采取降低标价、降低预付款、缴纳保证金等措施,甚至是承诺垫资施工。地勘单位负责大量的国家项目,部分资金采取的是完工结算方法,要求接受相关机构审计确认、报财政审批,尤其是部分项目时间跨度可达几年,由此造成垫资量大、垫资时间长,资金较为紧张。

3.资金监督控制不严,资金流向与控制脱节

根据部分地勘单位运营情况来看,其在资金使用方面广泛存在事前、事后控制监督不到位的情况,由此造成工程款回收后,部分二级单位直接对外支付用款,存在资金的坐支现象,出现资金体外循环。决策者在二级单位资金收支、对外担保方面掌握不到位,加上内部审计制度不完善,财务监督不到位,资金跑冒滴漏情况屡禁不止。

4.对外投资决策不当,给单位资金带来较大压力

基于市场经济环境下,部分地勘单位对外投资已经不再局限于矿业领域资源勘察方面,开始朝着不同产业扩展,包括:施工建筑业、加工生产业等等。但是伴随着地勘单位对外投资规模的增大,其面临的风险也在持续增加,导致其财务状况存在较大的不确定性,尤其是部分地勘单位在进行对外投资时未开展充分论证,以致于投资决策存在较大的随意性,甚至是出现盲目投资的情况,最终导致较大的损失,给原本就紧张的资金带来更大的压力。

四、地勘单位资金管理相关对策

针对上一小节分析的地勘单位资金管理面临的问题,下文围绕湖南省物勘院资金管理情况提出相关对策。

1.规范资金使用管理,合理控制贷款金额

地勘单位日常运营中,资金使用管理必须做到有章可循,应健全内部财务资产管理制度、经济责任制考核办法等,规范相关管理工作:(1)院属各二级单位的所有经营收入,必须先进入院财务指定的银行账户或交到院财务,严禁各单位坐收坐支。二级单位以现金的形式自行收取的工程款,必须向分管领导和财务报告,并及时到财务办理收款入账手续。如发现未办收款入账手续而直接支出的现象,除需及时追回已支出部分的工程款外,另需加收该项资金占用费的2%作为占用期间的利息。(2)对二级单位的资金管理,坚持量入为出、先进后出的原则。二级单位在其自有资金范围内使用资金,需要预留10%的资金,用于职工工资发放和扣缴税金,保证应交院部各项款及时到位。(3)二级单位使用自有资金,由财务资产科核实资金状况并签署意见,报二级单位分管领导审批,原则上采取直接支付方式,将资金直接付至费用报销经手人银行卡,不由项目负责人代收代付。归口邵阳分院管理的二级单位,经财务资产科核实资金情况,报二级单位分管领导审批后,可在邵阳分院财务室办理报账手续,如果借用备用金,需附用款明细。(4)二级单位支付投标保证金,必须注明项目名称和招标文件确定的返还日期,经总工办核实并签署意见报分管领导同意,由财务资产科科长审核后支付。(5)确因生产经营急需资金短期周转,需向院部借款的二级单位,必须向院财务资产科提出书面申请和还款计划,经该单位分管领导与分管财务领导同意,并报院长审批后方可借用。二级单位向院借流动资金(含投标保证金、税金),每次借款额不得超过10万元(特殊情况由相关领导研究决定)。总额在其年度经营目标5%以下,时间在3个月内不收取资金占用费;额度超过5%或时间超过3个月的,按1%的月利率收取资金占用费。严禁院属各二级单位以各种形式向银行贷款、吸收社会存款、进行民间借贷或向职工集资。

2.完善应收账款的管理,最大限度降低坏账损失

应收账款是指全院在从事对外经营活动中,按合同(或结算书等)经双方确认,客户方应该付款但没有付完款项的应收款项,具体应做好以下管理工作:(1)规范落实应收账款核算、确定损失。①应收账款按项目明细核算,由财务资产科统一归口管理;②财务资产科负责开具发票和收款情况数据的传递与信息反馈,收款责任人一般为责任单位负责人或项目联系人;③应收账款的坏账准备,采用备抵法,按年末应收账款余额的0.5%计提;④对不能收回的应收账款查明原因,属于经办人过失的追究经办人责任。(2)严格控制垫资,降低垫资风险。新上工程项目,除财政资金项目外原则上不准垫资,个别必须垫资的需由具备相关资格的建设单位担保,并上报企业上级主管部门批准;财政资金项目,严格按完工进度实施阶段性结算。

3.建立健全企业内部审计,加强资金流转的跟踪、监控

内部审计、监督是财务资金管理的重要环节,必须完善相关考核制度,保证财务信息的真实性,落实重大经营决策过程的审计、监督;加强资金流转跟踪、监控,提高资金安全性,要求“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”,确保地勘单位具备良好的支付、偿债能力;以现金流量为中心建立科学的资金管理机制,维持现金流量的动态平衡,保证企业净收益。

4.完善对外投资风险评估与预防机制,规范投资管理

基于地勘单位本身的局限性与内外部投资风险,必须建立健全投资风险评估和预防机制,有效预测风险,并采取针对性的风险防范措施;完善会计核算系统,提高会计管理水平,为投资风险防范提供全面的、精确的数据支撑;规范对外投资管理决策程序,切实实现对外投资管理和风险防范,保证地勘单位朝着预定方向发展。

五、结束语

综上所述,提升我国地勘单位的资金管理能力,对于其良好经营具有重要意义。地勘单位迎合立足于自身特点与资金管理现状,运用各种方式规范资金使用、加快资金周转、盘活存量资本、降低应收账款坏账损失、杜绝资金浪费,最大限度的维护地勘单位利益,更好的为社会的发展和进步服务。

参考文献

[1]朱永飞,姬玉平.地勘单位经济运行中关键环节管理与执行力问题探讨[J].中国煤炭地质,2010,22(1):70-72.

[2]陈秀芳.加强资金管理与成本控制促进地勘事业发展[J].中国国土资源经济,2005,18(5):41-42.

[3]吴楠,佟方,于晓荷,等.加强地勘单位财务管理,助推找矿突破战略行动[J].中国矿业,2017,26(s1):64-65.

作者:张广泓 单位:湖南省地球物理地球化学勘查院

 

  发布时间:2018/10/11 17:19:56  阅读人次