一、前言

资金管理是企业在管理活动中，对资金的来源以及资金的使用及投资进行计划、控制、监督、考核等一系列工作的总称。当前我国居民生活对电力需求程度已远大于电网建设速度，电力企业将大量的资金投入到电网建设当中，这阶段必然涉及到大量的资金，因此研究控制电力企业在运作资金管理的风险程度有很强的现实意义，良好的资金管理能够提高企业的资源管理水平，提高企业的经营效率，增强企业的综合实力。

二、电力企业资金管理的特点

(一)筹集资金风险大

电网建设对设备的需求促使了电力设施建设投资增加。科技的发展促进了电力设备的质量的提升。伴随着电力设备的投入使用扩大化，对电力设备的要求也越来越高，电网结构的维修和护理亟需有大量的资金作保障。而这些资金多半是外部筹集而来的，导致企业的资产负债率居高不下，财务风险系数较大。且资产流动性大，贬值风险高。

(二)投资收益预测难

经济的快速发展离不开电力企业，供电企业的资金大部分投入到基础建设中，因而供电企业资金集中程度较高。电力企业自身具有公益性的服务特点，因此在收益上存在着受国家宏观指导意见的作用比较大，如供售的电价也受到国家相关部门的控制，政府有关政策性基金不能及时发挥补贴作用，企业的实际投资收益难以估计，存在投资回报率是否合理的风险。

(三)资金流动性强，管理难度大

电力企业是涉及到国家核心命脉的大型中央企业，电力企业的资金规模比较大，其资金管理业务比较繁杂。电力企业的资金在供电企业、一线建筑单位、设计单位、海外业务等各个不同的业务板块之间流动，且资金量非常庞大，如何能够科学合理的降低电力企业的资金管理风险，是的电力企业的资金管理效益最大化，一直是一个重要的难题。

三、电力企业资金管理的问题

电力企业由于业务特殊性，资金的管理好坏决定了企业的发展前景好坏，因此，找到当前企业资金管理的存在的问题，是加强资金集中管理以提高资金使用效率的前提。

(一)资金效率低下

目前集团企业希望加强对资金的集中管理，但各子公司多头开户，使得企业的资金分散，使得资金大量闲置，对资金管理失去本身的控制。同时下属单位片面追求自身利益，不顾集团整体的发展能力和战略目标而盲目投资，投资失误导致损失。同时尽管企业建立了预算制度，但制度往往流于形式，且在企业实际运行过程中，预算制度被随便更改的现象比较泛滥，使企业资金管理处于混乱无章的局面，最终导致资金管理效果不佳。

(二)资金监控缺乏

电力集团企业缺少完整的财务约束机制，尤其是缺乏有效的资金监控方法。母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力的现象，在一些投资决策上未能产生有效的决策约束机制，致使资金的流向与控制脱节，集团总部难以及时、准确的掌握下属单位的财务资金变动情况，且一些供电企业存在滥用资金的问题，表现为资金支付依据不充分、审批权限不对应。这些监控缺失都会对企业资金运作低下。

(三)资管意识不强

一些经营管理层和财务人员未能对资金管理有个清楚的认识，例如在对资金的收支问题上，由于没有统一的筹划和控制，致使使用资金随意性大、占用不合理，影响资金周转速度;例如在应收账款上，单方面追求营业额，忽略应收账款的回收，导致现金流量不平衡，支付能力不足。另外，局部地区的供电企业会有不合理的质押、担保行为，会导致资金周转困难，加大风险性，进而从整体上加剧集团企业的经济利益流失。

四、电力企业资金管理的措施

根据上述的存在的问题，应找到合适的措施帮助电力企业解决其资金管理的问题，以更好的服务于企业。

(一)电力集团企业应对存量小、归集速度慢、使用效率低和三级基层账户进行彻底清理。

并将账户开立、变更、撤销的审批权限统一上收至集团，并对所有银行账户进行监控授权。供电公司应将电费归集账户的资金上缴集团相应的电费结算账户，日末清零，实现资金一个池，以保证资金管理。同时应核定流动资金定额，编制定额流动资金计划，并对流动资产清查和盘点，减少不必要的存货等资产。应严格执行支取和报销规章制度以控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金动态管理，积极促进货币资金回笼。

(二)电力企业应建立并和完善资金效益管理的考核机制，促使各单位管理日标与公司整体日标的一致。

并应逐步探索预算管理委员会的监督职责，在月底、季底年底按照签定的内部经营指标对各部门资金使用情况进行考核。并要根据企业的战略决策和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理。

(三)电力企业的管理层和财务人员应重新定位财务管理的含义，尤其是领悟到资金管理的作用。

了解资金管理和企业开展的各项经济业务的关联性，并开展一系列与资金管理的交流活动，以帮助企业优化财务制度建设，完善资金管理办法，规范业务流程，明确岗位职责和工作标准;以帮助员工在思想上重视，进而调动员工的主动性，将资金管理贯穿于企业资产的全生命周期，通过系统实现昔理的完整性，达到流程优化。

五、结论

总之，电力企业的资金管理工作是企业进行财务管理的关键所在，通过开展优化资金管理方式来降低电力企业的资金管理风险，需要各部门和管理层以及企业领导的大力支持与参与，只有这样，电力企业的资金管理工作才会更上一层楼，资金使用效率才能有所提高。

作者：董祥刚 单位:国网甘肃省电力公司甘南供电公司