第一篇

一、煤炭企业资金管理现状

1.1意识淡薄

煤炭企业资格管理意识淡薄，主要体现在缺乏理财意识和风险意识两方面。其中，理财意识主要是由于相关领导和管理人员对资金的时间价值认识不清，缺乏全面的资金预算管理意识，从而造成大量资金闲置，流动资金的功能未能得到充分发挥。同时，企业未能根据市场环境的变化对资金预算和拨付进行及时调整，资金管理与企业发展不相符，从而造成资金预算与实际偏差较大，导致资金浪费。而煤炭企业资金链风险主要包括管理型风险、销售风险、融资风险等，但当前煤炭企业管理模式多属粗放型，对市场的预算和分析不足，从而导致供求不平衡，大大增加了企业的经营风险[3]。同时，煤炭企业发展过程中，对国家扶持的依赖度高，缺乏长期发展规划，一旦出现眼前利益与长期战略发生冲突，往往缺乏大局观，以牺牲长远利益为代价，追求眼前的利益。这不仅增加财务风险，还威胁到企业资金流量的稳定性，对企业长期发展不利。

1.2制度不完善

当前，我国多数煤炭企业在资金管理过程中，缺乏完善的资金管理制度为支撑，规范性不足，引发众多问题，包括资金管理混乱、核算原则不统一、预算和实际不符、职责不清等等。这不仅直接影响到企业资金的使用效率，还制约了企业健康、稳定发展。同时，由于缺乏完善管理制度，使得企业投资存在盲目性，一旦企业资金充足，往往在缺乏充分市场调查和项目论证的情况下就盲目投资。除此之外，煤炭企业普遍存在多头开户现象，造成了资金分散，且不便于企业资金的集中管理，企业资金利用率低，资金管理难度大。

1.3缺乏监督

煤炭企业在经济活动中，缺乏事前、事中和事后的内控监督，总公司对分公司的监管不得力，造成资金流向与内部控制相脱节。总公司对分公司资金流动情况难以有效掌控，分公司存在不少资金擅自挪用、转移等现象，甚至出现私自设立小金库的情况，企业内控制度与监督流于形式。

二、煤炭企业资金管理有效策略

2.1提高认识，加强思想重视

煤炭企业应树立科学的理财观念，结合自身发展状况和需要，加强对资金投向判断的研究，全面提高企业投向的准确性及资金管理的综合水平。煤炭企业应提高市场敏感性，把握微观理财，使企业资金投向与国家政策导向、发展方向相一致，争取更多政策优惠，提高自身实力。同时，还要统筹兼顾，正确处理眼前利益与长期利益之间的关系，注重自主知识产权开发与先进生产技术引进相结合，全面提高企业产品的科学含量。在降低资金理财风险方面，煤炭企业应建立成本分析模型，保证最佳资金持有量，为资金效益最大化实现提供强有力保障。同时，煤炭企业还应充分发挥内部资金结算中心的优势，对资金流向进行合理调度，实行统一筹资、统一贷款、统一担保，最大限度降低财务风险[4]。此外，在投资过程中，要对所投项目单位进行详尽了解，通过存量带动增量，以项目引资金，并以比较优势实现投资收益的提高。

2.2建立和完善资金管理制度

为确保煤炭企业资金管理有章可循，应建立并完善相关管理制度，详细规定预算制定、使用核算、筹集和管理等方面的内容，提高管理的效率和水平。同时，还要完善企业内部控制制度，加强对煤炭企业内部的财产控制，严格规范企业物资采购、支出、分配等活动，合理处理财务漏洞，保障资金的流向和使用效率，杜绝资金闲置和浪费现象的存在。此外，还要强化煤炭企业考评机制，通过科学合理、切实可行的考评体系，对企业经营效果进行科学评价，在确保资源合理配置的同时，促进经济效益的全面提高。在考评过程中，要对各种指标进行灵活运用，并保证不同指标之间的有效配合和补充，确保考评效果的准确性和公平性。在对相关工作人员的管理方面，要建立和完善激励机制和教育机制，加强对内部人员进行职业道德、预算管理、思想观念等方便的培训和考核，使其正确认识企业内部各项规章制度，为企业健康发展提供强有力支撑。

2.3强化监督

煤炭企业在资金管理相关岗位设置时，要综合考虑，使不同岗位之间相互制约，确保机制制衡，形成相互促进、相互制约的监督体系，保障资金管理的质量和效率，避免舞弊现象的发生。同时，煤炭企业在发展过程中，需要大量、多品种的物质，储备资金占用量较大，因而应通过全局性物资管控平台，涵盖物资采购、入库、使用等各个环节，保障物资使用和管理的科学性、可靠性。此外，要明确物资信息系统和业务流程的权责，实现一体化的流程驱动、业务执行和监控，确保对各个环节的监督管理。

三、小结

总而言之，科学高效的资金管理是现代煤炭企业生存和发展的重要保障。煤炭企业应以科学发展为指导，站在战略性角度审视企业资金管理，并以有效的策略促进资金管理水平，促进企业的可持续发展。

作者：孙萍茹单位：郑州煤炭工业有限责任公司

第二篇

一、当前煤炭企业的经济形势及资金管理存在的问题及分析

1.应收账款风险加大，流动资金不足，资金周转缓慢。伴随着煤炭市场的疲软，近几年煤炭供求矛盾的加大，煤炭的价格急剧下降，煤炭企业应收账款数量普遍增高，且上下游企业相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，部分企业在注重销量的同时，货款不能及时回收，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。同时，许多煤炭企业对市场认识不足，盲目进行生产，煤炭库存量增大、占用了企业大量资金。造成煤炭企业流动资金短缺，面临着营运资金风险。部分煤炭企业在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理。

2.缺乏准确的现金流量预算，负债结构不合理，还本付息压力大。由于一些煤炭企业资金管理制度不够健全，虽已采用全面预算管理，但是资金预算编制粗糙且执行偏差大，对资金预算的重视程度不够。由于缺乏统一的资金计划、调控制度，没有银行与企业信息系统的之间对接，所以资金信息传递不畅。同时由于各厂、矿处于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，致使企业决策者难以实施有效的管理、监控和决策。流动负债的比重高，高风险型的负债结构，必然导致还本付息压力日益增大，陷入借新债还旧债的恶性循环。信息失真直接影响企业管理者科学决策

3.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前，煤炭企业所属个厂、矿管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力现象，擅自挪用转移资金等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的煤炭企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少煤炭企业难以及时掌握分公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

二、当前形势下加强煤炭企业资金管理的对策

1.合理安排生产，加强客户资信评估，提高资金的回收率。煤炭企业在当前形式下，要走出经营流动资金紧缺的困境。必须理合理安排生产，结合其回收情况进行科学预测。开展促销手段，减少煤炭积压，加强应收账款的管理。具体做到：第一，煤炭销售坚持以销定产，合理组织生产，保持合理库存比例，积极拓展外部市场，加快资金周转，满足安全生产资金需求。其二，对客户回款时限、欠款额度、账龄等进行动态跟踪和综合分析，按客户、按时段制定销售信用政策，做到风险防范关口前移，有效地防范市场销售风险。确定货款回收责任制，坚持谁销售谁收款，采取不付款不发货或与信誉好的用户制定回款周期等办法，及时收回货款。抓好一切应收账款排查清理，加大应收账款回款力度，以多种清欠途径、多种回款方式提高回收率，使资金风险保持在可控范围内。其三，财务上采取谨慎原则，按规定提取坏账准备金，以防止坏账的发生，强化风险管控。

2.实施资金的集中管理以积极规避财务风险。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金，也就控制住了企业的财务，也就控制住了企业的大局，也就基本防范了大的财务风险。实施资金集中管理的同时，完善结算中心制度。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。

3.加强现金流量分析预测、资金流转过程的控制。企业要将现金流量管理贯穿于生产、管理的各个环节，高度重视资金的支付风险和流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。煤炭企业决策者要以具体情况实施差别财务策略，提高资金使用效率，增加资金投资收益。

4.推行全面预算管理，保证资金的有序进行。面对当前困难的煤炭形势、煤炭企业生产成本压力不断加大等严峻形势，煤炭企业应切实强化资金管理，科学安排财务收支，持续深化推行全面预算管理。尤其现金流预算要以建立严格完善的管理体系为保障。（1）建立全面、完善的年度现金流预算体系。（2）建立完善的月度、季度滚动现金流预算。在年度现金流预算体系下，结合实际和预算完成情况，建立完善的滚动资金预算体系，并根据管理需要和实际情况，对年度预算不合理的部门进行及时调整。（3）加强现金流量分析，建立科学的分析体系。通过分析，总结特点和规律，找出存在的问题，并提出进一步加强资金管理的意见、措施，从而提高资金的使用效益。（4）同时，充分发挥财务公司“结算中心”和“金融服务中心”的作用，逐步加大对各子、分公司的资金归集力度，优化资金结算流程，辅助子公司对外融资。

作者：周俊英单位：淮北矿业集团工程建设公司