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大数据环境下审计质量的把控

1大数据及企业内部审计概述

1.1大数据介绍。在经历了多次的科技变革后,互联网以全新的姿态走入了大众的视野,大数据的出现使信息化技术得到了更好的发展,同时也为人类生活带来了巨大的便利。大数据与传统信息技术有很大的不同,数据来源更加广泛,筛选速度更快,结构也更加复杂。大数据的快速发展使互联网深入人心,人类可以利用互联网提高生产效率,取得更好的生产效果。与此同时,互联网也将人类与社会紧密地联系在一起,构建起人类交流与互动的桥梁,使各项资源都得到了充分利用。1.2内部审计介绍。目前,全球经济进入高速发展阶段,企业经营权与所有权相分离催生了内部审计。在经济全球化的背景下,各企业间的往来越来越密切,内部审计也变得越来越重要。审计实际上可以理解为是一种特殊的监督手段,企业管理者通过内部审计能够了解自身的经营状况与财务状况,以此为依据制订接下来的发展计划,能够保障企业正常运作。内部审计具有客观性与独立性的特征,能够推动企业的高效运作,帮助企业提升自身价值。其独立性则体现在服务性质上,它的服务对象是企业的管理阶层,且在没有特殊要求下,审计部门不会参与公司的经营活动。内部审计在一个企业的发展过程中占据着十分重要的地位,明确内部审计的相关内容是一个企业开展管理工作的重要前提。由于不同企业的经营情况、管理模式上存在巨大的差异,因此每一个企业所制定的内部审计目标也不尽相同。目前,我国内审工作的重点内容是帮助企业分析与控制财务风险,坚决打击徇私舞弊、以权谋私等行为。企业通过合理分析内部审计风险,能够有效提升审计工作的科学性与有效性。1.3内部审计对企业的作用。内部审计在企业中扮演着十分重要的角色。内部审计包括会计确认、记录、报告等多方面的内容,若不对这些环节进行严格控制,很可能导致企业在决策过程中出现大量的错误,使决策结果也缺乏一定的真实性。企业的各个部门负责不同的工作,内部审计则可以对各项工作进行客观分析,帮助管理者了解各个部门的实际运作情况,防止各部门之间出现相互勾结等问题。

2大数据环境下传统企业审计工作中存在的问题

2.1审计技术中存在的问题。受大数据的影响,企业需要处理的信息量越来越大,加上各个审计单位之间存在巨大的差异性,导致每个企业所采取的信息管理模式也有所不同,给审计工作带来了很多难题。审计人员一方面要对大量的半结构数据进行采集与处理,另一方面也要采取有效的方法对非结构化数据进行转换,以实现对数据信息的深度挖掘,使各项技术性问题能够得到良好解决。2.2审计方式中存在的问题。在传统的企业内部审计中,由于受资源与技术的限制,许多审计单位只能够采取抽样检查的方式收集审计证据。这种抽样推测的方式已无法满足现代企业的实际管理需求。随着市场竞争日益激烈,企业管理内容也越来越复杂,传统的审计方式已经无法满足现代企业的发展要求,要想有效控制企业的各项风险,审计人员应当充分转换思想,对大数据进行灵活运用,不断提升审计的风险控制水平。2.3审计人员存在的问题。在过去,审计人员只需要一支笔、一张纸与计算器就可以完成审计工作,方法简单,但产生的效果却不敢恭维,由于人的大脑在工作中需要不停地运作,很容易产生疲劳,因此审计结果常常会出现纰漏,最终会给企业带来巨大的经济损失。在大数据时代,审计人员不仅要具备良好的专业素养,还要学会灵活地运用信息技术软件,而云计算等功能的出现,也进一步扩大了审计工作的范围,至此,传统的审计理念也已经无法适应现代社会的要求。纵观我国各大企业的内部审计安排,工作人员的知识结构普遍单一,财务的审计方式也相对落后,这些因素都会给企业发展造成极其不利的影响。2.4数据的安全性问题。企业想要在市场竞争中站稳脚跟,就要拥有自己的核心技术,为了不使核心技术泄露,企业就需要对相关文件进行加密封存处理,并安排专门人员进行看管。随着信息化时代的到来,企业的各项工作也逐渐从现实社会转移到网络上,这虽然在一定程度上解放了劳动力,但也产生了信息安全问题。由于缺乏管理经验,企业所采用的数据分析工具与加密软件都相对陈旧,无法对内外网络进行有效隔离,导致内部系统常常遭到黑客攻击,短短的几秒时间,所有的机密文件便荡然无存,企业需要承担的风险也可想而知。除重要信息泄露外,企业还面临着网站篡改、病毒入侵等问题,这些都不利于国有企业持续开展内部审计工作。

3大数据环境下审计质量控制研究

3.1加强对审计证据的灵活运用。在互联网构建的虚拟世界里,人们能够随时随地进行互动,完全不受时间与空间等因素的限制。审计人员可以利用网络云盘中存储的数据直接开展审计工作,并借助分析软件搜集审计证据,达到控制风险的良好效果。传统审计工作需要运用大量的纸张,不仅占据了大量的办公空间,还会导致资源浪费,而利用计算机开展审计工作,不仅能够有效解决该问题,还能在一定程度上增加审计证据的数量。虽然电子证据具有一定的复杂性,但是能够更好地满足企业的发展需求。因此政府应当加强对审计证据的综合利用,健全现有的法律体系,使大数据环境下的审计工作能够有法可依,在此基础上不断提高大数据采集过程的科学性与有效性,促进我国企业内部审计工作朝着更好的方向发展。与此同时,审计人员在开展各项审计调查的过程中,应将目光放在社会的热点问题上,积极找到各项审计问题中存在的规律,进而构建科学的审计制度,为日后的工作奠定良好的基础。3.2转变审计思维。在信息化的背景下,我国企业审计模式也实现了创新,对此,有关工作人员也应当不断创新思想,加强对互联网相关技术的学习与利用,明确企业未来的发展方向。大数据审计与传统的审计项目存在巨大的不同,工作人员不仅要提升自身的综合素质水平,还要加强与各个部门的沟通,使企业的内部结构更加健全,为审计工作带来更大的便利。政府部门也应当积极参与企业的管理工作,要求企业必须设立内部审计部门,并赋予内审一定的权力,使财务部门与内审部门之间能够相互制约,同时也使财务风险得到有效控制。3.3提升员工的综合素质水平。审计人员的工作水平决定了企业内审的质量。在企业竞争日益激烈的大背景下,人力资源管理在企业中发挥着越来越重要的作用,对此企业应当遵循以人文本的原则,加大对内部审计的重视力度,为内审人员提供更多的外出培训与学习机会,使内审人员能够成长为懂管理、懂财务的复合型人才。由于内审工作具有特殊性,因此在企业中常常会受其他部门排挤,在内审人员开展工作时,其他部门也往往会愿意配合。针对这一情况,内审人员也应当树立民主与科学管理的观念,加强与各部门的日常沟通,在工作中尊重对方,积极解决各部门提出的问题。针对审计中发现的问题,工作人员也应当及时与有关部门取得沟通,寻找解决方案,抱着学习的态度参与审计工作,成为值得企业信赖的对象,进而营造更加良好的办公氛围,为企业文化建设奠定良好的基础。与此同时,企业内审也需要紧跟时代步伐,学习先进的科学技术,建立符合企业实际情况的信息管理系统,对审计数据进行集中化管理,提早制定风险控制目标,对事前、事中与事后审计过程加强监督,全面提升审计质量,达到未雨绸缪的良好效果。3.4增强财务风险意识。现代社会正朝着多元化的方向发展,为了保证企业能够顺利渡过每一个难关,内审人员应当不断增强风险管理意识,加强财务信息系统风险管理。在大数据的支持下,网络环境也越来越复杂,企业需要面临的网络安全风险也不断增加,对此,内审部门必须采取有效的方法,提高系统的安全防护能力,定时进行软件更新,采用密钥技术对系统进行双重加密,降低密码被破解的概率。移动设备的猛增也为企业的信息安全管理提出了更高的要求,因此企业内审部门还应当加强对云计算功能的研究与利用。针对一些容易出现恶意篡改行为的金融广告,企业需要设置防火墙,将内网域网络进行隔离,为企业内部运作设置一道天然屏障,提升大数据环境下内审工作的有效性。

4结语

信息化与数字化技术的发展使企业内部审计工作越来越复杂,对此,有关工作人员应当不断增强自身的风险管理意识,借助专业的大数据平台开展内审工作,使企业能够更好地抵御财务风险,朝着更好的方向发展。

参考文献

[1]陈贺鸿.“互联网+”背景下会计师事务所质量控制体系的研究[J].会计师,2017(15).

[2]王孝玲,葛瞳,李江红.基于质量控制5M1E分析法的内部审计质量控制体系研究[J].中国内部审计,2017(3).

[3]王孝玲,葛瞳,李江红.基于质量控制5M1E分析法的内部审计质量控制体系研究[J].西部金融,2017(1).

作者:李岩松 单位:辽东学院

 

  发布时间:2018/9/12 17:59:07  阅读人次