摘要：众所周知，任何与审计有关的活动都会带有不同程度的风险，所以为了保障审计执行活动的顺利开展，必须加大审计风险管理力度，采取相应措施将审计风险降到最低水平，从而达到审计活动的最佳效果。文章主要基于我国审计风险管理现状中存在的问题进行了分析，并提出了有针对性的优化审计风险管理措施。希望可以为相关审计人员提供理论帮助和一定的管理启示，仅供参考。

关键词：审计执业；风险管理；控制

1我国审计风险管理现状

1.1风险管理制度不完善

在我国市场经济体系不断改革和创新的背景下，传统的审计风险管理方式已经不适合现代时代的发展趋势，相关部门还没有建立科学完善的审计风险管理规范，而且现有的相关规范标准也没有起到应有的作用，形同虚设。因此，有关单位为了提高自身的经济效益和价值，没有考虑自身的发展实际而盲目地扩大业务规模，没有审计风险意识，没有严格执行相关的审计风险制度。审计风险管理制度是相关单位扩大业务范围的核心内容，在企业建设中占据重要地位。然而，业务规模不断加大，其没有进行有效的风险控制，使得相关建设缺少坚实的基础，从而使得风险不断增加，甚至会给其发展带来严重的负面影响。

1.2缺乏审计风险意识、管理观念太落后

审计风险管理是全面实现提高企业经济效益和彰显特色的重要运行机制，它是以提高质量为核心，以高素质审计人才培养为目标。近年来，市场经济竞争日益激烈，要想在竞争中立于不败之地，就要提高审计风险意识，增强风险把控能力。但是大多数管理者并没有意识到风险控制对审计工作的重要性，管理观念相对比较落后，在进行审计风险控制过程中没有深化管理理念，没有根据相关标准规范的审计人员操作行为。部分管理者没有以可持续发展的视角看待问题，只注重眼前的利益，在进行审计风险管理工作时没有投入足够的资金和人力资源。审计风险具有强大的潜在性及偶然性，如果不对审计风险进行深入的调查，就不能及时发现并预测风险，从而加大审计风险。只有加大对风险的把控力度，才能将风险扼杀在摇篮中，减少其对相关企业发展的有害性，以免造成不可估量的损失。

1.3审计风险管理缺乏多样性、系统性

随着时代的迅速发展和前进，现有的审计风险管理思想已经落后，缺少多样性和系统性，跟不上现代化发展的步伐，正处于被淘汰的边缘。为了符合时代的先进需求，就要不断改革和更新审计风险管理的方式，使其更加多样化、系统化，要求其在保护财产的前提下，还能够避免财产流失，从而为企业的健康长期发展奠定坚实的经济基础。此外，企业还要时刻约束、规范员工的行为，提高其实际操作能力和水平。总而言之，企业要想在激烈的市场竞争中适中立于不败之地，就要使审计风险管理工作具备多样性和系统性，严格控制每个环节的工作，加强企业管理，彰显企业的凝聚力和竞争力。

1.4审计人员专业素养不强、道德素养不高

审计人员在审计风险管理工作中处于核心地位，具有至关重要的作用。然而，在目前我国的审计风险管理工作中，普遍存在审计人员专业素养不强、道德素养不高的问题，严重制约着审计工作的正常顺利开展。大多数审计人员在进行风险管理工作时，过于重视形式，反而忽视了实质，在极大程度上降低了对风险的预测性。审计人员的主观意识决定着审计工作的真实性以及准确性，但是由于部分审计人员的没有专业的素养，道德素养也较低，在工作过程中没有做到实事求是，缺乏应有的公正性，结果就导致审计工作失去了真实性，并直接扩大了审计风险程度。

2优化审计风险管理措施

2.1完善审计风险管理机制及相关法律法规

随着当前市场经济体制的日益深化和成熟，审计风险管理机制及相关法律法规存在着相对落后的情况，不能够有效的满足现代企业的实际需要。为了保证企业在市场竞争中获得一席之地，必须根据市场实际情况，并结合自身的具体特点，制定一个适合风险把控的审计风险管理机制。同时，在相关企业运营过程中，应该构建健全的审计风险管理机制及相关法律法规，能够及时掌握企业的实时发展情况，有效降低发生风险的概率，从而有效地解决其发展中存在的故障问题。另外，审计管理人员还应该在实践的管理工作中加大管理力度，严格按照相关法律法规执行审计活动，在持续的管理过程中促进审计风险管理体制的不断完善和更新，为保证企业的健康长期发展提供有力的制度保障。

2.2加强风险意识的培养、深入风险管理

意识对物质具有反作用，正确反映客观事物及其发展规律的意识，能够指导人们有效地开展实践活动，促进客观事物的发展。对于审计工作来说，加强风险意识的培养是重要环节，可以及时发现潜在风险，对提高审计风险管理水平具有关键性意义。审计人员的风险意识是审计风险管理观念完善的前提保障，其风险意识越强，审计工作就越顺利，相关企业的发展也就越来越稳定。因此，相关部门要加强对审计人员的风险意识培养力度，投入充足的人力、物力和财力，并全面宣传风险意识对企业健康稳定发展及自身专业水平的提高的重要性，使风险意识深入内心，以严谨认真的工作态度进行审计工作，将风险意识贯穿于整个审计工作中，促进企业的健康长久发展。

2.3优化审计风险管理模式

现有的审计风险管理模式已经不适合企业的现代化发展，所以相关审计人员要不断更新审计风险管理模式，优化管理结构，增加审计风险管理模式的多样性和系统性。在进行审计风险管理工作中，要全面考虑审计各个环节发生风险的机率，逐步将风险降低，以此有效减少审计工作量。审计部门要积极借鉴发达国家的审计风险管理模式，取其精华，并在借鉴的同时不断积累经验，总结符合我国基本国情的审计风险管理模式。另外，审计人员还要熟练掌握计算机等先进通讯设备的使用情况，在原有的基础上积极探索新的审计技术，研究开发新的审计软件，优化审计模式，为有效提高审计风险管理工作的效率提供保障。

2.4提高审计人员的素质

物质决定意识，意识对物质具有能动作用;正确意识对事物发展促进作用,错误意识对事物发展起着阻碍作用。审计人员在审计风险管理工作中占据不可替代的地位，对审计工作的进行效果起着决定性的作用。因此，相关审计部门可在平时对审计人员进行专业知识培训以及素质教育，并不定期地进行考查，并制定完善的激励机制，对于表现优异的审计人员，要给予相应的奖励，以此提高审计人员的工作积极性和创新性，尽可能地提高施工人员的素质以及专业知识。同时，还要重视对审计人员的道德素质的培养，使其在审计风险管理工作中能够做到客观公正、实事求是，从而最终达到最大化降低审计风险的目的。

3结束语

综上所述，随着社会化进程的不断进步和发展，传统的审计风险管理中存在着很多缺陷和遗憾，已经不适合现有市场经济发展的需求。基于此，要不断完善审计风险管理模式，提高管理水平，更新管理观念，降低审计风险的潜在性和偶然性，将审计各个环节中的风险最小化，从而达到审计风险管理的最优化。因此，必须完善审计风险管理机制、增强风险管理意识、优化审计管理结构、提高员工素养，促使审计风险管理的正常运行。

参考文献

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[2]黄震，孙小鸿.风险管理审计及其免疫系统功能探析[J].山东社会科学，2010.

[3]张庆龙，宋晋芳.审计风险管理与风险管理审计[J].财会月刊，2006.

作者：崔修丽 单位：塔河县审计局