一、中小企业信贷风险形成的原因

(一)中小企业方面的因素

1.中小企业在管理制度上不规范，管理水平低下。中小企业大多规模较小，企业员工素质普遍较低，员工技术水平不高，同时中小企业大多是家族式企业，企业决策权过于集中，对于中小企业所有者来说，普遍重视企业生产，忽视了企业管理制度建设，这些管理制度建设方面的问题都会给中小企业带来风险。

2.中小企业产品缺乏市场竞争力。由于中小企业在规模上相对较小，企业没有足够的资金支持，企业在产品创新上缺乏足够的技术人才来进行创新研究，企业投入市场的产品无法形成比较优势，企业产品无法更上更新换代的步伐，结果导致中小企业产品无法形成市场竞争力。

3.中小企业财务制度不完善。一方面中小企业在财务管理制度上不完善，财务管理人员素质普遍不高，对达到避税及融资的目的，中小企业在财务报表制定上存在严重的会计信息失真情况，给银行信用评估带来困难，导致信贷风险，另一方面，中小企业由于资本贮备不足，企业没有足够的固定资产抵押，也导致银行信贷风险。

(二)银行方面的因素

1.银行信用评级制度不完善。由于我国银行信用评级制度发展较晚，我国银行对中小企业信用评级制度建设上还不完善，同时由于中小企业财务报表失真情况严重，更给银行信用评级造成困难。

2.风险收益不匹配。由于中小企业抗风险能力普遍较低，中小企业信贷对于银行来说风险较大，而中小企业信贷又不能带来高收益，中小企业信贷风险和收益并不匹配。

(三)外部环境方面的因素

外部环境方面的因素主要包括两个方面，一是中小企业信用制度不成熟，主要是中小企业重视企业生产，忽视会计信息披露，会计信息披露失真情况严重，中小企业财务报表制定不规范，虚假成分较多。二是中介结构素质参差不齐，银行和中小企业之间存在信息不对称的问题。对于中介机构来说，特别是担保，大多数担保公司担保机制不完善，内部管理不善，给银行信贷担保带来影响。

二、中小企业信贷风险控制的建议

(一)中小企业信贷风险管理的原则

1.中小企业信贷风险管理应该遵循全面性原则。中小企业信贷风险管理应该是基于全面收集有关信息上进行，不仅仅要全面分析中小企业的经营状况，资金储备情况，中小企业的经营前景，还要分析出现信贷风险的应对措施。

2.中小企业信贷风险管理应该遵循系统性原则。由于信贷关系到银行经营的整个过程，信贷风险管理涉及的部门较多，不仅仅涉及到会计部门，而且涉及到信贷、法律等多个部门，因此中小企业信贷风险管理应该遵循系统性原则，加强各个部门的合作。

3.中小企业信贷风险管理应该遵循谨慎性原则。谨慎性原则即是银行在处理中小企业信贷风险管理上要对已贷业务风险进行提前预防，对信贷风险进行转移消化，对于已经形成的风险进行及时补偿。

(二)中小企业信贷风险管理的目标

中小企业信贷风险管理的目标即是通过建立有用的，适合地区实际情况的信用风险管理体系，制定风险管理制度、程序和措施，提高银行贷款的质量，及时识别可能存在的风险，对风险进行监测并及时控制，确保信贷风险在合理的范围内，尽量减少不良贷款，确保银行资产的合理流动。

(三)中小企业信贷风险控制的对策

1.正确认识到银行发展中小企业信贷业务的意义。虽然中小企业信贷业务存在较高的风险，但不是代表银行因此要完全放弃中小企业信贷业务，中小企业信贷业务仍有积极的一面。一方面由于股票，债券，租赁等金融市场对银行业务造成冲击，银行发展中小企业信贷业务可以达到增收的目的；另一方面相对于大型企业而言，中小企业信贷利率一般较高，开展中小企业信贷业务给银行带来更大的收益。

2.树立现代化的风险管理理念。为加强中小企业信贷风险管理，必须树立现代化的风险管理理念，加强全面风险管理能力的培养，提高管理人员风险识别水平，不断完善银行风险管理方式和管理制度，确保在风险可控范围内提高银行盈利能力。

3.完善银行风险管理结构。首先，要实行区域化特色，建立专业化的前台营销团队。其次组建专业化的中小企业信贷业务后台业务部门，银行分支结构应设立单独的中小企业贷款审批部门，银行分支机构内部要建立专门的中小企业市场营销部门。最后要设计产品创新平台。

4.设计全过程的风险管理体系。全过程风险管理体系将风险管理的责任传播到每一个岗位和整个信贷业务流程的每一个业务环节。银行应最大限度地发挥员工在风险管理的主动性、积极性和创造性。一是要针对中小企业信贷风险特点，强化贷前风险控制环节，加强贷前调查，降低信息不对称所造成的缺点，防止信贷风险的发生源。二是采取“全程跟踪、动态管理”的方式加强事中控制。每一笔贷款的支付，信贷经理必须设计动态跟踪一记录，以便定期探访。增强对借款人、贷款用途、抵押品价值和财务报表等其他信息的动态跟踪。合理对贷款进行分类，主动发现和揭示隐藏的风险，形成早期预警。三是重视事后问题贷款和不良贷款的处理，设计贷款责任追究制度。问题贷款应坚决及时揭露，一旦存在欺诈，应立即采取法律保全措施；设计中小型企业贷款内部考核和责任追究制度，是加强事后监督的一项重要措施。

作者：武媚单位：佳木斯大学财务处